3 passaggi da seguire in caso di mancato rispetto della scadenza di distribuzione minima richiesta (RMD)

Coloro che possiedono un conto pensionistico individuale differito dalle imposte (IRA) o un altro tipo di conto pensionistico devono prelevare un importo minimo da tale conto a partire dall'età di 70 1/2 anni. Se il titolare del conto non riesce a prendere in tempo un importo chiamato distribuzione minima richiesta (RMD) e nel giusto importo, può esserci una penalità. Per ogni dollaro non ritirato, l'IRS applica una penale del 50%.

Comprensione delle distribuzioni minime richieste (RMD)

I conti pensionistici sono noti per i loro benefici fiscali come l'effetto composto della crescita differita fiscale. Tuttavia, i proprietari e i beneficiari di IRA tradizionali, SEP e SEMPLICI, piani qualificati e conti 403 (b) devono rispettare la scadenza per ottenere la distribuzione minima richiesta (RMD). Se per qualsiasi motivo ti manca la scadenza, ci sono alcuni passaggi che devi prendere.

Passaggio 1: pagare l'imposta sulle accise

Le accise dovute devono essere riportate nel modulo 5329 IRS e nel modulo 1040 IRS (dichiarazione dei redditi). Puoi trovare questi moduli sul sito web dell'IRS. Le istruzioni dettagliate ti aiuteranno a calcolare l'imposta sulle accise dovuta.

È importante utilizzare la versione corretta del modulo 1040. Se è necessario presentare il modulo 5329, non è possibile utilizzare il modulo 1040-A o 1040-EZ. Invece, è necessario utilizzare il modulo 1040. Generalmente, il modulo 5329 è allegato alla dichiarazione dei redditi.

Tuttavia, se soddisfacendo determinate eccezioni non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi come spiegato nelle istruzioni per la presentazione del modulo 1040, è necessario presentare il modulo 5329 da solo e pagare le accise dovute. Completa il modulo con le informazioni richieste e allega il tuo assegno o vaglia reso al Tesoro degli Stati Uniti. Sull'assegno scrivere il numero di previdenza sociale, l'anno fiscale corrente e "Modulo 5329".

Passaggio 2. Richiedi una rinuncia

Se ritieni di aver perso la scadenza a causa di una causa ragionevole, potresti chiedere all'IRS di rinunciare all'imposta di accisa del 50%. La richiesta di esonero può essere inclusa in una lettera di spiegazione, che si allega alla dichiarazione dei redditi (modulo 1040) insieme al modulo 5329. Quando si richiede una rinuncia, non pagare anticipatamente la penalità di accumulo in eccesso. Invece, segui le istruzioni per richiedere una rinuncia nelle Istruzioni per il modulo 5329. Se l'IRS non rispetta la tua richiesta di rinuncia, riceverai una notifica.

Passaggio 3: prelevare l'intero saldo

Se sei un beneficiario che ha ereditato un conto di vecchiaia da un proprietario deceduto prima della data di inizio richiesta (RBD) e ti viene richiesto di distribuire le attività in base alla tua aspettativa di vita, devi iniziare a prelevare gli importi in RMD entro un certo tempo . Tale termine è il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno in cui è deceduto il proprietario del conto pensionistico. È inoltre necessario ritirare un importo in RMD entro il 31 dicembre di ogni anno successivo.

Sebbene la sanzione si applichi in genere se non si è ritirato in tempo l'importo RMD, la penalità può essere revocata se si passa alla regola quinquennale e si ritira l'intero saldo del conto entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno il proprietario del conto pensionistico è deceduto. Diamo un'occhiata al seguente esempio:

Esempio

Nel 2012, John ha ereditato un'IRA da suo fratello Ron, morto all'età di 65 anni. Da quando Ron è morto prima del suo RBD, John ha due opzioni per distribuire il saldo dell'IRA:

1. John può distribuire le risorse in base alla sua unica aspettativa di vita. Per la maggior parte dei documenti del piano IRA, questa è l'opzione predefinita ed è coerente con le disposizioni dei regolamenti RMD.
2. John può distribuire i beni entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno in cui Ron morì.

John sceglie l'opzione di aspettativa di vita. L'RMD per il 2013 è di $ 10.000, ma John non riesce a prelevare alcun importo entro il 31 dicembre 2013. Se John desidera continuare a utilizzare il metodo dell'aspettativa di vita, dovrà pagare all'IRS un'accisa di $ 5.000 e presentare il modulo 5329. Può richiedere una deroga se ritiene che il fallimento sia dovuto a una causa ragionevole. John, tuttavia, riceverà una rinuncia automatica alla penalità se ritira il saldo del conto entro il 31 dicembre 2017, il quinto anno di RMD successivo all'anno della morte di Ron.

Potrebbe non essere pratico passare alla regola dei cinque anni solo perché hai perso la scadenza del RMD. Un professionista finanziario competente può aiutarti a determinare la migliore linea d'azione. Ad esempio, se è economicamente più conveniente per voi pagare le accise in modo da continuare a godere di una crescita differita dalle imposte o di una crescita esentasse nel caso di un Roth IRA, o se ha più senso accettare la rinuncia e distribuire le attività entro il periodo di cinque anni.

Linea di fondo

La mancata scadenza del RMD può essere frustrante e costosa. Per garantire che ciò non accada, adottare le misure necessarie per assicurarsi che la distribuzione avvenga entro la scadenza applicabile. Ciò include prendere accordi con il proprio depositario affinché i prelievi sistematici o automatici avvengano in una data prestabilita. Invia le tue richieste di prelievo almeno due mesi prima della scadenza e controlla le tue dichiarazioni per assicurarti che l'importo corretto sia stato distribuito dal tuo account.

L'invio anticipato delle richieste consente tempo sufficiente per eventuali rettifiche necessarie. Parla con il tuo istituto finanziario di altri modi in cui può aiutarti a soddisfare i tuoi requisiti di RMD.