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Attività avverse classificate

bancario : Attività avverse classificate
Che cos'è un asset avverso classificato

Un'attività classificata sfavorevolmente è un tipo di classificazione del prestito in cui il prestito o altre attività sono considerati, in una certa misura, deteriorati. Si tratta di un'attività considerata dagli esaminatori bancari di qualità creditizia scadente e il cui rimborso totale del capitale e degli interessi maturati è discutibile. In altre parole, un'attività classificata negativamente è un prestito che verrà rimborsato da una banca.

RIPARTIZIONE Attività classificate negativamente

Secondo il Manuale di gestione dei rischi delle politiche d'esame utilizzato dalla FDIC, i prestiti classificati in modo sfavorevole rientrano in tre categorie: scadente, che è indebitamente rischioso e, se non migliorato, può rappresentare un rischio futuro; incerto, la cui collezione è altamente discutibile e improbabile; e perdita, che è considerata non collezionabile.

Un prestito classificato come scadente non è adeguatamente protetto dal valore attuale, dalla capacità di pagamento o dalla garanzia del debitore. La liquidazione di questo debito è quindi a rischio. Tale prestito deve presentare una debolezza o una preoccupazione di pagamento che mette in discussione la capacità della banca di riscuotere questo debito. Nelle carte di credito, ad esempio, un debito di carta di credito aperto o chiuso che è scaduto da 90 o più giorni cumulativi sarà classificato come scadente .

Un prestito classificato come dubbio presenta tutti i punti deboli inerenti alla classificazione scadente, con la caratteristica aggiunta che questi punti deboli rendono altamente improbabile la riscossione per intero del prestito. Un prestito classificato come una perdita non è affatto recuperabile e il suo valore è diventato così basso da non giustificare più la sua continuazione come attività bancabile. Ciò potrebbe non necessariamente significare che il prestito non ha potenziale di recupero o recupero, ma significa che non è più desiderabile, o pratico, astenersi dal cancellarlo. Un prestito che è classificato come una perdita è praticamente senza valore, anche se potrebbe essere parzialmente recuperato in futuro. Un esempio di un'attività classificata come perdita potrebbe essere un prestito con carta di credito chiuso che è scaduto da 120 giorni cumulativi o un prestito con carta di credito aperto che è scaduto da 180 giorni cumulativi.

L'attuale metodo di calcolo dell'indennità per prestiti e perdite per locazioni implica che le classificazioni sfavorevoli più comuni sono scadenti e in perdita.

Attività di menzione speciale

Un'attività può essere classificata come menzione speciale se presenta potenziali punti deboli che devono essere esaminati da un gestore dei prestiti. Queste debolezze potrebbero contribuire alla classificazione negativa dell'attività a un certo punto in futuro, se non vengono corrette. Tuttavia, le attività con menzioni speciali non sono considerate classificate negativamente, né espongono l'ente erogatore a rischi sufficienti per giustificare tale classificazione.

Calcolo del valore delle attività avverse classificate

Un'attività deve essere classificata negativamente prima che un esaminatore possa calcolare l'importo della perdita di valore. Ciò illuminerà il valore contabile dell'attività e delle sue garanzie. Oltre a dichiarare gli importi delle attività avverse classificate in ciascuna categoria, gli esaminatori delle banche in genere calcolano anche il rapporto tra attività classificate sfavorevolmente e attività totali e il rapporto tra prestiti classificati negativamente e prestiti totali.

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