Una panoramica dei piani di pensionamento RMD

I proprietari di conti di previdenza che possono finanziare gli anni di pensionamento senza utilizzare le proprie attività di vecchiaia possono preferire godere della crescita differita fiscale offerta agli attivi del piano di pensione per sempre. Ciò, tuttavia, non è possibile, poiché l'IRS alla fine vuole le imposte differite su questi saldi. Se possiedi un IRA tradizionale, un SEP IRA, un SEMPLICE IRA, un account del piano qualificato, un account 403 (b) e / o un account 457 (b) governativo e hai 70, 5 anni o più entro la fine dell'anno, devi ritirare un importo minimo dal saldo entro il 31 dicembre di ogni anno. Questo importo è indicato come distribuzione minima richiesta (RMD). (Per la lettura di sfondo, vedi Modi strategici per distribuire il tuo RMD .)

TUTORIAL: Introduzione ai piani di pensionamento

La data di inizio richiesta
Riconoscendo che il proprietario del conto di previdenza potrebbe aver bisogno di un po 'di tempo per adattarsi a questo requisito, l'IRS fornisce un recupero agli individui nel loro primo anno di RMD. Se hai raggiunto i 70, 5 anni nel 2013, devi, invece della scadenza del 31 dicembre, fino al 1 aprile 2014, distribuire l'importo del RMD 2013 dal tuo conto pensionistico. La data del 1 ° aprile dell'anno successivo a quella in cui raggiungi l'età di 70, 5 anni viene definita come la data di inizio richiesta (RBD). Se il saldo è in un piano qualificato, 403 (b) o 457 (b), il datore di lavoro può consentire di differire l'inizio dell'RMD fino a dopo il ritiro anche se ciò si verifica dopo i 70, 5 anni. Verificare con il proprio datore di lavoro o l'amministratore del piano le regole applicabili al piano.

Calcolo del tuo RMD
Il calcolo dell'importo RMD dell'anno corrente per il tuo conto pensionistico è relativamente semplice. Tutto ciò di cui hai bisogno è il valore del tuo conto pensionistico per la fine dell'anno precedente (il valore equo di mercato di fine anno) e il periodo di distribuzione, che puoi ottenere dalle tabelle sull'aspettativa di vita emesse dall'IRS. L'FMV di fine dell'anno precedente è diviso per il periodo di distribuzione per arrivare all'importo RMD per l'anno. Per i vostri IRA, il vostro depositario è tenuto a calcolare e notificarvi l'importo, in modo proattivo o su vostra richiesta, a condizione che abbiano il vostro IRA al 31 dicembre dell'anno precedente. Per i piani qualificati, l'amministratore del piano deve fornire il calcolo e facilitare la distribuzione.

Attenzione : fare controllare il proprio professionista finanziario dal valore equo di mercato di fine anno precedente per l'IRA, poiché potrebbero esserci circostanze in cui potrebbe essere necessario ricalcolarlo.

Determinazione del periodo di distribuzione
L'IRS fornisce tre tabelle di aspettativa di vita (Appendice C), : (1) aspettativa di vita singola (tabella l), (2) aspettativa congiunta e ultima sopravvivenza (tabella ll) e (3) durata uniforme (tabella lll). La tabella 1 è utilizzata solo dai beneficiari e la tabella ll è utilizzata dal proprietario di un conto di vecchiaia che ha designato un coniuge di età superiore ai 10 anni come unico beneficiario principale del conto. In tutti gli altri casi, compresi quelli in cui non esiste un beneficiario designato o un beneficiario non personale, come un ente di beneficenza, la tabella lll viene utilizzata per determinare il periodo di distribuzione.

Per determinare il periodo di distribuzione applicabile, utilizzare l'età e l'età del beneficiario, se applicabile, per l'anno di calcolo. Ad esempio, se sei nato nel 1942, la tua età per il 2013 è di 71 anni. A meno che l'unico beneficiario del tuo IRA sia il tuo coniuge e lui o lei sia più di 10 anni tuo figlio minore, il periodo di distribuzione per il 2013 è di 26, 5. Questo è determinato come segue: individua la tua età sulla tabella lll e la cifra corrispondente a destra della tua età è il periodo di distribuzione.

In alternativa, supponi che il tuo unico principale beneficiario sia il coniuge di 50 anni. Il periodo di distribuzione viene quindi determinato come segue: individua l'età del coniuge sulla barra superiore orizzontale della tabella II (Appendice C), quindi individua la tua età sulla prima barra verticale. Il periodo di distribuzione è il punto in cui le due età si incontrano ad angolo retto all'interno del grafico. In questo esempio, è 35.0. (Per saperne di più, dai un'occhiata all'aspettativa di vita: è più di un semplice numero .)

Cosa succede se manchi la scadenza per il tuo RMD
Se l'importo del RMD non è distribuito entro la scadenza, l'IRS valuta un'accisa del 50% sull'importo non prelevato. Questo è indicato come una penalità per eccesso di accumulo. Se si preleva solo una parte dell'importo di RMD, la penalità viene valutata sul saldo. Ad esempio, supponiamo che l'importo RMD calcolato per l'anno sia di $ 10.000 e di aver ritirato $ 5.000. Ti verrà valutata un'accisa del 50% su $ 5.000. (Ottieni suggerimenti su come evitare le accise sui consigli di risparmio fiscale per i titolari dell'IRA .)

Non tutto è perduto ... Forse
Se ti trovi nella sfortunata situazione di dover pagare questa accisa a causa di un errore, puoi richiedere una deroga all'IRS. In generale, per considerare la rinuncia, l'IRS richiede di presentare una lettera di spiegazione che chiede una rinuncia con la dichiarazione dei redditi. L'accisa è riportata sul modulo 5329 dell'IRS, che può essere ottenuto sul sito www.irs.gov. Potrebbe essere necessaria l'assistenza di un consulente del piano pensionistico o di un professionista fiscale per la richiesta della rinuncia.

Conti pensionistici multipli

1. IRA
   L'IRS consente alle persone con più IRA di totalizzare l'RMD per tutti gli IRA e distribuire il totale da uno qualsiasi. Come avvertimento, questi importi dovrebbero essere calcolati separatamente per ogni IRA, poiché a ciascuno di essi potrebbero applicarsi regole diverse. Ad esempio, se hai due IRA, uno con il tuo coniuge che è più di 10 anni tuo junior come unico beneficiario primario e l'altro con tua figlia come beneficiario primario, verranno utilizzate tabelle diverse per calcolare l'RMD per ciascun IRA.
2. Piani qualificati
   Se si possiedono risorse nell'ambito di più piani qualificati, gli importi RMD per ciascun piano devono essere distribuiti da ciascun piano. A differenza delle distribuzioni da più IRA, questi importi non possono essere combinati.
3. 403 (b) s
   Analogamente agli RMD degli IRA, gli RMD per più account 403 (b) devono essere calcolati separatamente, ma possono essere combinati e prelevati da un account 403 (b).
4. Roth IRAs
   Per Roth IRA, le regole RMD non si applicano al proprietario Roth IRA. Una serie diversa di regole RMD si applica ai beneficiari Roth e IRA tradizionali. (Questi sono discussi nelle attività del Piano pensionistico ereditario - Parte prima e parte seconda .)

Conclusione
Per garantire che gli importi in RMD siano calcolati correttamente e che si rispettino le regole generali, assicurarsi di consultare un pensionato o un professionista fiscale competente o il proprio istituto finanziario. L'adozione di misure precauzionali ti aiuterà a evitare qualsiasi penalità associata. Inoltre, cerca di evitare l'attesa dell'ultimo minuto per richiedere il tuo RMD, in quanto ciò potrebbe farti perdere la scadenza entro la quale l'importo deve essere ritirato per evitare sanzioni.

Per continuare a leggere su questo argomento, vedere Come evitare le insidie ​​di RMD .