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Legge federale sui contributi assicurativi (FICA)

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Cos'è la Federal Insurance Contributions Act (FICA)?

Il Federal Insurance Contributions Act (FICA) è una legge degli Stati Uniti che impone un'imposta sui salari sulle buste paga dei dipendenti, nonché i contributi dei datori di lavoro, per finanziare i programmi di previdenza sociale e Medicare. Per i lavoratori autonomi, esiste una legge equivalente denominata Self-Employed Contributions Act (SECA).

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Cos'è la FICA?

Quanto contribuirai grazie a FICA

I contributi FICA sono obbligatori, con tariffe stabilite annualmente, sebbene non necessariamente modificate ogni anno; sono rimasti stabili tra il 2018 e il 2019, ad esempio. L'importo del pagamento FICA dipende dal reddito del dipendente: maggiore è il reddito, maggiore è il pagamento FICA. Tuttavia, per i contributi previdenziali, esiste una base salariale massima, dopo la quale non vengono riscossi contributi sul reddito aggiuntivo. Per il 2019, la base salariale massima è di $ 132.900. Non esiste un limite di base salariale per Medicare.

L'aliquota fiscale della previdenza sociale è del 6, 2% e l'aliquota fiscale di Medicare è dell'1, 45%. Il datore di lavoro paga un'imposta pari agli importi trattenuti dai guadagni dei dipendenti. Sebbene non vi sia un limite massimo al contributo Medicare, vi è un'ulteriore imposta dello 0, 9% sui salari superiori a $ 200.000 per gli individui ($ 250.000 per le coppie sposate che archiviano congiuntamente) pagati dai dipendenti. Totale, la tassa aggiuntiva Medicare è del 2, 35% (1, 45% più 0, 9%). I datori di lavoro non sono tenuti a corrispondere al prelievo Medicare aggiuntivo.

Ai sensi della SECA, i lavoratori autonomi pagano la parte dell'imposta sia per il dipendente che per il datore di lavoro. L'importo che rappresenta la quota del datore di lavoro (metà) è una spesa aziendale deducibile.

Esempi pratici di calcoli FICA

Qualcuno che guadagna $ 50.000 pagherà $ 3, 825 di contributi FICA nel 2019, suddivisi in $ 3, 100 di imposta sulla sicurezza sociale e $ 725 di Medicare. Il datore di lavoro della persona pagherebbe gli stessi importi.

Una singola persona che guadagna $ 250.000, d'altra parte, pagherà $ 12.305. Il calcolo di questo secondo esempio è leggermente più complesso. La persona pagherà il 6, 2% dei primi $ 132.900 guadagnati per la sicurezza sociale ($ 8.230), quindi l'1, 45% dei primi $ 200.000 guadagnati per Medicare ($ 2, 900) e infine il 2, 35% dei $ 50.000 di reddito superiore a $ 200000 per Medicare ($ 1, 175). In quest'ultimo caso, il datore di lavoro pagherebbe solo $ 11.130, in quanto non è responsabile per l'imposta aggiuntiva dello 0, 9% per un reddito superiore a $ 200.000.

Ovviamente puoi calcolare i contributi con una calcolatrice o passare a strumenti online come questo per fare il lavoro per te.

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