Come calcolare (e correggere) i contributi IRA in eccesso

Gli IRA sono un ottimo modo per risparmiare per la pensione, ma cosa succede se contribuisci a un Roth IRA e il tuo reddito è troppo alto? O contribuisci più di quanto ti sia concesso a un Roth o all'IRA tradizionale?

Mentre sarebbe bello se tu potessi mettere tutti i tuoi soldi in un Roth (pensa: crescita esente da imposte e prelievi), l'IRS limita quanto puoi contribuire ogni anno. Devi essere idoneo a contribuire in base al tuo reddito. E se sei idoneo, ci sono limiti all'importo che puoi contribuire.

Se guadagni troppi soldi, potresti essere in grado di aggirare i limiti di reddito con un Roth backdoor.

Allo stesso modo, ci sono limiti di contributo per gli IRA tradizionali. Ma i limiti di reddito per questi IRA hanno a che fare con la detrazione dei contributi sulle tasse.

In caso di violazione di una delle regole, hai apportato un contributo non ammissibile o in eccesso. Dovrai pagare una penalità del 6% sull'importo ogni anno fino a quando non risolvi l'errore.

Key Takeaways

• Se contribuisci più di quanto è consentito a un IRA, hai apportato un contributo non ammissibile (in eccesso).
• Contributi non ammissibili attivano una penalità del 6% ogni anno fino a quando non si rimuove l'eccesso.
• Hai diverse opzioni per correggere l'errore, ma è meglio agire rapidamente.

Limiti di reddito e contribuzione dell'IRA

Per il 2019, il massimo che puoi contribuire a Roth e agli IRA tradizionali è:

• $ 6.000 se hai meno di 50 anni
• $ 7.000 se hai 50 anni e oltre

Roth IRAs ha una restrizione aggiuntiva. Il fatto che tu possa contribuire fino al limite, o qualsiasi altra cosa, dipende dal tuo reddito lordo rettificato modificato (MAGI). Ecco uno sguardo ai limiti di reddito Roth IRA per il 2019:

Contributi IRA in eccesso

Se hai contribuito a un Roth quando hai fatto troppo per qualificarti - o se hai contribuito più di quanto ti sia permesso a IRA - hai apportato un contributo in eccesso. Tale contributo è soggetto a una sanzione fiscale del 6%.

Il massimo di $ 6.000 (o $ 7.000) è il totale combinato che puoi contribuire a tutti i tuoi IRA. Ciò significa che se hai un IRA tradizionale e un Roth IRA, il tuo contributo totale a questi due conti raggiunge un massimo di $ 6.000 (o $ 7.000).

L'importo che contribuisci non può essere superiore al reddito guadagnato per l'anno. Se il tuo reddito guadagnato è $ 4.000, questo è il massimo che puoi contribuire a un IRA.

Le sanzioni per i contributi in eccesso

La sanzione per un contributo non ammissibile è del 6% dell'importo in eccesso. Paghi questa penalità quando presenti la dichiarazione dei redditi utilizzando il modulo 5329 IRS.

Se non risolvi l'errore, dovrai pagare la penalità ogni anno in cui l'eccesso rimane nel tuo account. Se non sei idoneo a ricevere una distribuzione qualificata dal tuo IRA per correggere l'errore, pagherai una penalità aggiuntiva di prelievo anticipato del 10% sugli utili (interessi).

Come calcolare i contributi in eccesso

L'IRS fornisce una formula specifica per calcolare gli utili (o le perdite) attribuibili a un contributo in eccesso.

Reddito netto = contributo in eccesso × ACB − AOBAOB dove: AOB = saldo di apertura rettificatoACB = saldo di chiusura rettificato \ begin {allineato} & \ text {Utile netto} = \ testo {contributo in eccesso} \ times \ frac {ACB-AOB} {AOB } \\ & \ textbf {dove:} \\ & AOB = \ text {Saldo iniziale rettificato} \\ & ACB = \ text {Saldo finale rettificato} \\ \ end {allineato} Entrate nette = contributo in eccesso × AOBACB − AOB dove: AOB = saldo iniziale rettificato ACB = saldo finale rettificato

Saldo iniziale rettificato: il saldo IRA precedente più tutti i contributi (incluso quello in eccesso), i consolidamenti e i trasferimenti nel conto dal momento in cui si è verificato il contributo.

Saldo di chiusura rettificato: il valore corrente dell'IRA meno tutte le distribuzioni, i consolidamenti e i trasferimenti dal momento in cui si è verificato il contributo.

Esempio di contributo in eccesso

Ecco un esempio che illustra un errore e come applicare la formula per calcolare le entrate:

Mary ha contribuito con $ 3.000 alla sua tradizionale IRA l'anno scorso. Nel presentare le sue tasse, si rende conto di avere diritto a contribuire solo con $ 2.000 perché aveva solo $ 2.000 di reddito guadagnato per l'anno. Chiede di rimuovere l'eccedenza di $ 1.000.

Prima del contributo, il saldo IRA di Mary era di $ 12.000 e ora vale $ 18.000. Non ha apportato contributi o distribuzioni aggiuntive. Il suo saldo di chiusura rettificato è di $ 18.000 e il suo saldo di apertura rettificato è di $ 15.000 ($ 12.000 + $ 3.000). Usa la formula IRS per determinare i guadagni:

= $ 1000 × $ 18000– $ 15000 $ 15000 = $ 1000 × $ 3000 $ 15000 = $ 200 guadagni \ inizio {allineato} & = \ $ 1000 \ times \ frac {\ $ 18000 - \ $ 15000} {\ $ 15000} \\ & = \ frac {\ $ 1000 \ times \ $ 3000} {\ $ 15000} \\ & = \ $ 200 \ text {guadagni} \\ \ end {allineati} = $ 1000 × $ 15000 $ 18000− $ 15000 = $ 15000 $ 1000 × $ 3000 = $ 200 di guadagni

Mary rimuoverà $ 1.200 (contributo in eccesso di $ 1.000 più guadagni di $ 200 attribuibili al contributo in eccesso).

Come risolvere un contributo IRA in eccesso

Esistono diversi modi per correggere un contributo in eccesso a un IRA.

• Preleva il contributo e le entrate in eccesso . In generale, puoi evitare la penalità del 6% se ritiri il contributo extra e qualsiasi guadagno prima della scadenza delle tasse. Devi dichiarare i guadagni come reddito sulle tue tasse. Inoltre, potresti avere una tassa del 10% per il prelievo anticipato sugli utili se hai meno di 59 anni e mezzo.
• Presentare una dichiarazione dei redditi modificata (se è già stata presentata). Puoi evitare la penalità del 6% se rimuovi il contributo e le entrate in eccesso e presenti un reso modificato entro la scadenza dell'estensione di ottobre.
• Applicare l'eccedenza al contributo del prossimo anno . Fare questo su una futura dichiarazione dei redditi non ti farà impazzire per l'imposta del 6% quest'anno, ma almeno smetterai di pagare una volta applicato l'eccedenza.
• Ritirare l'eccesso l'anno prossimo . Se non si esegue prima una delle altre opzioni, è possibile ritirare i fondi in eccesso entro il 31 dicembre dell'anno successivo. Puoi lasciare le entrate, ma devi rimuovere l'intero contributo in eccesso per evitare quella penalità del 6% per l'anno successivo.

Considerazioni sul contributo in eccesso

Oltre alla formula, ci sono alcuni punti da considerare nella correzione dei contributi in eccesso dell'IRA.

• È necessario correggere l'eccesso dalla stessa IRA . È necessario rimuovere il contributo in eccesso dallo stesso IRA che ha attivato il contributo in eccesso. Pertanto, se si dispone di più IRA, non è possibile selezionare l'IRA che si desidera "correggere".
• L'ultimo contributo è un contributo in eccesso . Se hai versato più contributi a un IRA, l'ultimo è considerato il contributo in eccesso.
• È possibile distribuire l'intero saldo per correggere l'eccesso . Se l'importo in eccesso è l'unico contributo che hai fornito all'IRA e non sono stati apportati altri contributi, distribuzioni, trasferimenti o ricomparimenti nell'IRA, puoi correggere l'eccesso semplicemente distribuendo l'intero saldo dell'IRA entro la scadenza applicabile.

La linea di fondo

La maggior parte delle persone che danno contributi non ammissibili a un IRA lo fanno accidentalmente. Ad esempio, potresti contribuire troppo se:

• Guadagni di più e ti spinge oltre la gamma di ammissibilità del reddito
• Hai dimenticato un contributo che hai fatto all'inizio dell'anno
• Hai contribuito più del tuo reddito guadagnato per l'anno

In un onesto tentativo di finanziare i tuoi conti pensionistici, potresti dare un contributo in eccesso. L'IRS prevede che ciò accadrà e fornisce linee guida per aiutarti a correggere l'errore.

Ovviamente, il modo più semplice per correggere un errore è evitarlo all'inizio. Prestare attenzione al reddito guadagnato, al reddito lordo rettificato modificato e ai limiti di contribuzione annuale. Inoltre, tieni traccia di tutti i contributi che hai già fornito per l'anno fiscale e assicurati di allocare all'anno corretto tutti i contributi che fai tra il 1 gennaio e il 15 aprile.

E, se commetti un errore, agisci rapidamente per risolverlo in modo da poter limitare le penalità che devi.