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Come funzionano le tasse immobiliari, un esempio di vita reale

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Negli Stati Uniti, l'imposta sulla proprietà, comunemente indicata anche come imposta sulle successioni, o in modo peggiore, una "imposta sulla morte", è un prelievo finanziario sulla porzione di proprietà di un beneficiario, di solito su attività e altre eredità finanziarie ricevute dalla proprietà eredi. Questa imposta non viene applicata alle attività trasferite a un coniuge superstite. Gli eredi o i beneficiari pagano questa imposta solo quando l'importo della proprietà che ereditano è superiore al limite di esclusione stabilito dall'Internal Revenue Service (IRS). A partire dal 2016, il limite di esclusione è di $ 5, 45 milioni; pertanto, l'imposta sulla proprietà viene riscossa solo su un numero molto limitato di proprietà.

Una migliore comprensione delle imposte immobiliari

La maggior parte delle persone trascorre l'intera vita compilando finanze e beni che sono inevitabilmente lasciati a un coniuge superstite o trasferiti a un erede o beneficiario designato. In definitiva, una proprietà pianificata con cura è essenziale per le persone che intendono lasciare eredità considerevoli agli eredi, evitando al contempo la necessità di pagare una fattura fiscale estremamente elevata.

L'applicazione dell'imposta sulla proprietà varia e dipende da una serie di fattori, in primo luogo le leggi federali negli Stati Uniti, ma anche in parte dalle leggi sulla proprietà o sulle imposte sulle successioni in ciascuno stato, e potenzialmente sul diritto internazionale. Ciascuno stato è responsabile della determinazione della percentuale alla quale un patrimonio è tassato a livello statale e gli stati possono offrire ulteriori esclusioni al pagamento delle tasse immobiliari oltre il limite di esclusione IRS.

La libertà di trasferire, o lasciare in eredità, beni da una proprietà a un coniuge vivente è conosciuta come la deduzione coniugale illimitata e può essere fatta senza che venga imposta alcuna imposta sulla proprietà. Se il coniuge vivente designato muore, tuttavia, i beneficiari della restante proprietà saranno probabilmente tenuti a pagare la tassa di proprietà sul valore totale della proprietà che supera il limite di esclusione.

Un esempio di vita reale

Considera, ad esempio, che un imprenditore sposato ha accumulato un patrimonio di $ 12 milioni. Quando l'individuo muore, può liberamente e chiaramente lasciare in eredità l'intera proprietà a sua moglie e non le verranno addebitate tasse di proprietà.

Ora supponiamo inoltre che l'imprenditore e sua moglie abbiano stabilito i loro due figli come beneficiari o eredi della tenuta nel caso in cui sia lui che sua moglie muoiano. La moglie finisce per vivere per diversi anni senza il marito, spendendo l'equivalente di 2 milioni di dollari della proprietà prima di morire. Alla sua morte, i loro figli ricevono la proprietà rimanente, per un valore di circa $ 10 milioni. In questo caso, il totale della proprietà rimanente supera il limite di esclusione. Gli eredi sono tenuti a pagare le tasse di proprietà fino a un tasso del 50%, comprese le tasse di proprietà sia federali che statali, sull'importo della proprietà oltre il limite di esclusione. Ciò significa che ogni erede riceve circa $ 2, 7 milioni dai $ 10 milioni.

Fatti aggiuntivi sulle tasse immobiliari

In molti casi, l'aliquota fiscale effettiva degli Stati Uniti è sostanzialmente inferiore all'aliquota legale federale superiore del 40%. Questo accade per due motivi principali. In primo luogo, le tasse sulla proprietà sono dovute solo sulla parte di una proprietà che supera il limite di esclusione. Per metterlo in prospettiva, considera una proprietà del valore di $ 7 milioni. Con il limite di esclusione del 2016 di $ 5, 45 milioni, le tasse sulla proprietà sono dovute su meno di $ 2 milioni, o da qualche parte tra un quarto e un quinto della proprietà totale. In secondo luogo, i proprietari e i beneficiari immobiliari, o i loro avvocati, trovano continuamente modi nuovi e creativi per proteggere grosse parti del valore residuo di una proprietà dalle tasse, approfittando di sconti, detrazioni e scappatoie che sono stati adottati dai politici nel corso degli anni.

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