Step-Up in Basis
Un passo avanti è il riaggiustamento del valore di un'attività apprezzata a fini fiscali al momento dell'eredità. Il valore di mercato più elevato dell'attività al momento dell'eredità è considerato ai fini fiscali. Quando un'attività viene trasferita a un beneficiario, il suo valore è in genere superiore a quello che era quando il proprietario originale l'ha acquisita. L'asset riceve un incremento in base alla necessità di ridurre al minimo l'imposta sulle plusvalenze del beneficiario. Un rafforzamento in base viene applicato alla base di costo delle proprietà trasferite al momento della morte.
La base imponibile è l'importo dell'investimento di un contribuente in proprietà a fini fiscali, generalmente utilizzato per calcolare l'ammortamento, l'ammortamento e le altre disposizioni immobiliari.
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Comprensione del passaggio in base
Un step-up in base riflette il valore modificato di un'attività ereditata. Ad esempio, un investitore che acquista azioni a $ 2 e le lascia a un erede quando le azioni sono $ 15 significa che le azioni ricevono un incremento in base, rendendo la base di costo per le azioni l'attuale prezzo di mercato di $ 15. Eventuali imposte sulle plusvalenze pagate in futuro saranno basate sul costo di $ 15, non sul prezzo di acquisto originale di $ 2.
Il rafforzamento della regola di base modifica l'obbligo fiscale per le attività ereditate rispetto ad altre attività. Ad esempio, Sarah ha acquistato un loft nel 2000 per $ 300.000. Quando Paul ha ereditato il loft dopo la morte di Sarah, il loft valeva $ 500.000. Quando Paul vendette il loft, la sua base fiscale era di $ 500.000. Ha pagato le tasse sulla differenza tra il prezzo di vendita e la sua base intensificata di $ 500.000. Se la base di costo di Paul fosse di $ 200.000, avrebbe pagato molto di più in tasse quando ha venduto il loft.
Key Takeaways
- Un'intensificazione di base adegua il valore di un'attività apprezzata in un periodo di tempo a fini fiscali.
- Viene utilizzato per calcolare le passività fiscali per le attività ereditarie.
Step-Up in base per gli stati di proprietà della comunità
I residenti negli stati di proprietà della comunità, come il Wisconsin, possono trarre vantaggio dal doppio incremento della regola di base. Ad esempio, Allan e Jo Ann hanno acquistato una casa nel 1977 per $ 350.000. Avevano una fiducia vivente revocabile stabilita e affidarono la casa alla fiducia. Quando Allan è morto nel 2006, la casa è rimasta nella fiducia e Jo Ann ha ricevuto il potenziamento in base al valore di mercato della casa di $ 500.000. Quando Jo Ann è deceduta nel 2015, la figlia della coppia Stephanie ha ereditato la casa. Il valore di mercato della casa di $ 700.000 divenne la sua base di costo. Stephanie ha ereditato una casa che è cresciuta due volte in base alla base ed ha evitato di pagare una grande quantità di tasse a causa della doppia regola di incremento.
Step-Up in Basis come scappatoia fiscale
Il rafforzamento delle disposizioni fiscali di base è stato spesso criticato come scappatoia fiscale per gli ultra ricchi e ricchi. Ne approfittano per eliminare o ridurre il loro carico fiscale. Ad esempio, possono sfuggire all'imposta sulle plusvalenze sugli stock collocando le loro partecipazioni in un fondo fiduciario per i loro eredi.
In un caso tipico, un milionario potrebbe investire in attività, come immobili e azioni, che dovrebbero apprezzare e fornire loro un tasso di rendimento costante durante la loro vita. Gli eredi dell'investitore godranno dei benefici dell'investimento dopo la loro morte perché saranno tassati sulla base del costo aumentato, invece del costo originale, permettendo così loro di eludere le tasse del valore di milioni di dollari. Il caso della famiglia Walton, proprietaria di Walmart e dovrebbe aver messo la maggior parte delle sue proprietà in proprietà per evitare le tasse, è ben noto.
Nel corso degli anni, gli economisti hanno proposto di eliminare il rafforzamento sulla base e hanno suggerito che potrebbe essere sostituito con tasse sulle plusvalenze più basse. I sostenitori della disposizione sostengono che non è difficile calcolare il valore esatto delle attività che può essere di diversi decenni o, in alcuni casi, anche un secolo fa.
Esempio di un passaggio in base
Una persona che eredita fondi comuni di investimento riceve un incremento in base al valore dei fondi. Il prezzo delle azioni nel giorno in cui il proprietario muore diventa la base di costo dell'erede. L'erede fornisce la prova dell'identità della società del fondo comune con un certificato di morte, un ordine del tribunale di successione o altra documentazione. La società trasferisce le azioni su un conto a nome dell'erede o vende le azioni e invia i proventi all'erede.
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