Imposte sulle proprietà: chi paga? E quanto costa?

Quando qualcuno muore, i suoi beni e le sue eredità diventano soggetti a tassazione, almeno in teoria. In realtà, la stragrande maggioranza delle proprietà è troppo piccola per essere soggetta all'imposta federale sulla proprietà, che si applica solo se le attività della persona deceduta valgono almeno 11, 4 milioni di dollari. E la maggior parte degli stati non ha né una tassa sulla proprietà, che viene riscossa sulla proprietà stessa, né una tassa sulla successione, che viene valutata rispetto a coloro che ricevono un'eredità da una proprietà.

In effetti, il numero di giurisdizioni con tali prelievi è in calo, poiché l'opposizione politica è salita a ciò che alcuni criticano come "tasse sulla morte". Detto questo, una dozzina di stati più il Distretto di Columbia continuano a tassare le proprietà e una mezza dozzina riscuote anche imposte di successione. Maryland raccoglie entrambi.

Come per l'imposta federale sulla proprietà, queste imposte statali sono riscosse solo al di sopra di determinate soglie. E anche a questi livelli o al di sopra di essi, la tua relazione con il defunto - la persona morta - potrebbe risparmiarti una o più tasse di successione. In particolare, i coniugi sopravvissuti e i discendenti del defunto raramente pagano questo prelievo.

È relativamente raro, quindi, che le proprietà e le eredità vengano effettivamente tassate. Tuttavia, è utile sapere di più sulle varie imposte associate a questi beni e su chi deve pagarli e quando.

Key Takeaways

• Solo le proprietà del valore di almeno 11, 4 milioni di dollari sono soggette all'imposta federale sulla proprietà
• Una dozzina di stati impongono le proprie tasse sulla proprietà e sei hanno imposte sulle successioni. Questi tributi entrano in vigore con importi inferiori rispetto all'imposta federale sulla proprietà
• Le imposte sono valutate solo sul valore del patrimonio o dell'eredità che supera l'importo della soglia
• I coniugi sopravvissuti sono generalmente esenti da tali imposte, indipendentemente dal valore del patrimonio o dell'eredità

Imposta patrimoniale

Ai fini fiscali, questi prelievi, sia federali che statali, sono valutati in base al giusto valore di mercato della tenuta, piuttosto che a quello che il defunto originariamente pagava per i suoi beni. Ciò significa che qualsiasi apprezzamento delle attività della tenuta nel tempo sarà tassato, ma protegge anche dall'essere tassato sui valori di picco che da allora sono diminuiti. Ad esempio, se una casa è stata acquistata a $ 5 milioni ma il suo valore di mercato attuale è $ 4 milioni, verrà utilizzato quest'ultimo importo.

Tutto ciò che viene lasciato in eredità a un coniuge superstite non viene conteggiato nell'importo totale e non è soggetto all'imposta sulla proprietà. Il diritto dei coniugi di lasciare qualsiasi importo l'uno all'altro è noto come detrazione coniugale illimitata. Tuttavia, quando muore il coniuge superstite che ha ereditato una proprietà, i beneficiari possono quindi pagare tasse sulla proprietà se la proprietà supera il limite di esclusione.

Altre detrazioni, comprese le donazioni di beneficenza o eventuali debiti o commissioni derivanti dalla proprietà, non sono incluse nel calcolo finale.

Come per l'imposta sul reddito, l'imposta sulla proprietà viene applicata solo alla somma che supera l'esenzione. Quindi, se la tua proprietà fosse valutata a $ 6 milioni e l'importo esente dallo stato fosse $ 3, 6 milioni, le tasse verrebbero valutate sulla differenza di $ 2, 4 milioni, non sul valore totale della proprietà.

Imposta patrimoniale federale

A partire dal 2019, l'Internal Revenue Service (IRS) richiede tenute con attività lorde combinate e precedenti donazioni imponibili superiori a $ 11, 4 milioni per presentare una dichiarazione dei redditi federale e pagare la relativa imposta patrimoniale. Per i due anni precedenti, 2017 e 2018, è stato richiesto il ritorno e le tasse potenzialmente dovute, se la proprietà ha superato rispettivamente $ 5, 49 milioni e $ 11, 18 milioni.

La parte della proprietà che supera la soglia di $ 11, 4 milioni apparentemente sarà tassata con l'aliquota d'imposta federale obbligatoria del 40%. In pratica, tuttavia, vari sconti, detrazioni e scappatoie consentono ai contabili fiscali qualificati di ridurre l'aliquota fiscale effettiva ben al di sotto di tale livello. Tra queste tecniche è quella di sfruttare la flessibilità durante la data di valutazione della proprietà al fine di minimizzare il valore della proprietà o la base di costo.

Tasse immobiliari

Se vivi in ​​uno stato che ha una tassa di proprietà, è più probabile che tu senta il suo pizzico di quanto tu debba pagare la tassa di proprietà federale. Le esenzioni per le tasse statali e distrettuali sono tutte meno della metà di quelle della valutazione federale. Alcuni vanno bassi, relativamente parlando, a $ 1, 000, 000.

L'imposta sulla proprietà viene valutata dallo stato in cui viveva il defunto al momento della morte.

Qui ci sono le giurisdizioni che hanno tasse sulla proprietà, con le soglie minime alle quali si applicano indicate tra parentesi. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni da parte del governo statale sulla sua tassa di proprietà.

• Connecticut ($ 3, 600, 000)
• Distretto di Columbia ($ 5.600.000)
• Hawaii ($ 5.500.000)
• Illinois ($ 4.000.000)
• Maine ($ 5.600.000)
• Massachusetts ($ 1, 000, 000)
• Maryland ($ 5.000.000)
• New York ($ 5.000.000)
• Oregon ($ 1, 000, 000)
• Minnesota ($ 2, 700, 000)
• Rhode Island ($ 1, 561, 719)
• Vermont ($ 2, 750, 000)
• Stato di Washington ($ 2.193.000).

Al di sopra di tali soglie, l'imposta è generalmente valutata su base variabile, in modo simile alle parentesi per l'imposta sul reddito. L'aliquota fiscale è in genere del 10% circa per importi appena oltre la soglia e aumenta gradualmente, di solito al 16%. L'imposta è più bassa in Connecticut, dove inizia al 7, 80% e sale al 12%, e più alta nello Stato di Washington, dove supera il 19%.

19%

L'aliquota massima per l'imposta sulle successioni applicata da qualsiasi stato

Imposta sulle successioni statali

Non esiste un'imposta federale sulle successioni, ma alcuni stati (dal 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania) tassano ancora alcuni beni ereditati dalle proprietà delle persone decedute. Se la tua eredità sarà tassata e quale tariffa dipende dal suo valore, dalla tua relazione con la persona deceduta e dalle regole e tariffe prevalenti in cui vivi.

L'assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario designato non è in genere soggetta a un'imposta sulle successioni, sebbene l'assicurazione sulla vita dovuta alla persona deceduta o alla sua proprietà di solito sia soggetta a un'imposta sulla proprietà.

Come per l'imposta sulla proprietà, un'imposta sulle successioni, se dovuta, viene applicata solo alla somma che supera l'esenzione. Al di sopra di tali soglie, l'imposta è generalmente valutata su base variabile. Le tariffe in genere iniziano con cifre singole e aumentano tra il 15% e il 19%. Sia l'esenzione che ricevi che la tariffa che ti vengono addebitate possono variare in base al rapporto con il defunto, più che con il valore dei beni che stai ereditando.

Di norma, più stretta è la relazione con il defunto, minore è il tasso che pagherai. I coniugi sopravvissuti sono esenti dall'imposta sulle successioni in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano alcuna imposta di successione se non in Nebraska e Pennsylvania.

L'imposta sulle successioni è valutata dallo stato in cui vive l'erede.

Ecco le giurisdizioni che hanno tasse di successione, con i minimi soglia indicati tra parentesi. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni sulla tassa di successione da parte del governo statale.

• Iowa ($ 25.000)
• Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
• Maryland ($ 30.000)
• Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
• New Jersey (Nessuno a $ 25.000)
• Pennsylvania (nessuna a $ 3, 500)

Pianifica ora per le tasse sulle proprietà

Le imposte sulle successioni sono complesse e cambiano frequentemente. Molti di noi interagiscono con loro durante un periodo stressante e frenetico della nostra vita. È saggio prepararsi all'inevitabile facendo i compiti in anticipo.

Monitora eventuali modifiche alle leggi che ti riguardano, magari impostando avvisi di notizie online in tutto lo stato per te pertinenti e i termini "tasse immobiliari" e "tasse di successione". Quando cresci, puoi aiutare a preparare i tuoi cari per le tasse spiegando loro le leggi. Si potrebbe anche voler accantonare un fondo per contribuire a compensare tale onere fiscale quando si tratta.

Considera anche di incontrare un avvocato, un CPA o un CFP per iniziare a pianificare il tuo patrimonio e a ridurre al minimo l'imposta che i tuoi beneficiari dovranno pagare quando lo erediteranno.