Piano di associazione del beneficiario dei dipendenti volontari (VEBA)
Un piano di associazione dei beneficiari volontari dei dipendenti (VEBA) è un tipo di trust esente da tasse utilizzato dai suoi membri e dalle persone a carico ammissibili per pagare le spese mediche ammissibili. Il piano è finanziato da un datore di lavoro e non richiede contributi da parte dei dipendenti.
Tuttavia, i dipendenti devono essere coperti da un piano sanitario sponsorizzato dal datore di lavoro per poter beneficiare dell'adesione a VEBA.
Comprensione dei piani VEBA
Le regole VEBA stabiliscono che i datori di lavoro devono prima ottenere una lettera di accertamento dall'Internal Revenue Service (IRS) affinché il loro piano sia considerato un VEBA ai fini dell'imposta federale sul reddito. I VEBA sono soggetti ad alcuni aspetti della legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti (ERISA); tuttavia, non sono considerati piani pensionistici qualificati.
A differenza dei piani 401 (k) o 403 (b), ad esempio, i prelievi dei partecipanti da un VEBA non sono tassabili se effettuati prima dei 59, 5 anni. I prelievi da un VEBA non sono richiesti per iniziare all'età di 70, 5 anni.
I piani VEBA sono considerati piani previdenziali ai sensi del diritto tributario federale e sono esenti da imposta ai sensi della Sezione 501 (c) (9) del Codice delle entrate interno. I contributi del datore di lavoro versati a un piano VEBA sono deducibili dalle tasse e non hanno limiti. I fondi in un VEBA crescono esentasse e non ci sono sanzioni fiscali applicate ai dipendenti o ai membri del VEBA che prendono distribuzioni da un VEBA per spese mediche qualificate, che spesso includono copays, coassicurazione e franchigie nonché pagamenti dentali e per la visione. Queste spese sono definite nella sezione 213 (d) del Codice interno delle entrate. I membri possono anche utilizzare i piani VEBA per finanziare i premi dell'assicurazione sanitaria post-pensionamento.
Come funzionano i piani VEBA
Anche se questi conti vengono generalmente utilizzati come mezzi di risparmio per finanziare le spese sanitarie in pensione, i dipendenti possono utilizzare i soldi dei loro VEBA per pagare le spese mediche qualificate mentre lavorano. Se i titolari di conti non usano denaro nei loro piani VEBA per un determinato anno, tale importo passa al saldo del prossimo anno.
Un VEBA può anche fungere da tipo di accordo di rimborso sanitario.
Un VEBA post-deducibile, ad esempio, è progettato per rimborsare la vista e le spese dentali fino a quando un membro non soddisfa il suo piano sanitario deducibile. Una volta soddisfatta la franchigia, i membri possono essere rimborsati per le spese mediche relative al piano non sanitario. Un VEBA limitato, tuttavia, può rimborsare solo le spese mediche e di visione. Nel frattempo, il denaro in un VEBA post-impiego può essere utilizzato solo dopo che un individuo ha ritirato o lasciato il lavoro con lo sponsor del VEBA.
Quando un piano VEBA è abbinato a un Conto di risparmio sanitario (HSA), i dollari VEBA saranno limitati alle spese ammissibili per l'odontoiatria e la vista fino a quando le persone non soddisfano i loro franchigie del piano sanitario.
Key Takeaways
- Un piano di associazione di beneficiari volontari dei lavoratori (VEBA) è un tipo di trust esente da tasse utilizzato dai suoi membri e dalle persone a carico ammissibili per pagare le spese mediche ammissibili.
- Le regole VEBA stabiliscono che i datori di lavoro devono prima ottenere una lettera di accertamento dall'Internal Revenue Service (IRS) affinché il loro piano sia considerato un VEBA ai fini dell'imposta federale sul reddito.
- I VEBA sono soggetti ad alcuni aspetti della legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti (ERISA); tuttavia, non sono considerati piani pensionistici qualificati.