Che cosa significa patrimonio netto negativo?

Il patrimonio netto, che è elencato in bilancio, è utilizzato dagli investitori per determinare lo stato finanziario di una società. Il patrimonio netto rappresenta l'importo che verrebbe restituito agli azionisti se tutte le attività della società fossero liquidate e tutti i suoi debiti rimborsati. In breve, il patrimonio netto misura il patrimonio netto della società.

Il patrimonio netto di una società è calcolato da:

Totale attività - Totale passività = Patrimonio netto

Un saldo negativo del patrimonio netto, chiamato anche patrimonio netto, significa che le passività superano le attività e possono essere causate da alcuni motivi.

Che cosa significa patrimonio netto negativo su uno stato patrimoniale?

Ragioni per il patrimonio netto negativo

Perdite accumulate per diversi periodi o anni potrebbero comportare un patrimonio netto negativo. All'interno della sezione del patrimonio netto dello stato patrimoniale, gli utili non distribuiti sono il saldo lasciato dagli utili o dal reddito netto, che viene accantonato per essere utilizzato per pagare dividendi, ridurre il debito o reinvestire nella società.

In caso di perdita netta, la perdita viene trasferita negli utili non distribuiti come numero negativo e viene detratta da qualsiasi saldo degli utili non distribuiti dei periodi precedenti. Di conseguenza, un patrimonio netto negativo potrebbe significare che una società ha subito perdite per più periodi, al punto che gli utili trattenuti esistenti e tutti i fondi ricevuti dall'emissione sono stati superati.

Grandi pagamenti di dividendi che hanno esaurito gli utili trattenuti o superato il patrimonio netto mostrerebbero un saldo negativo. Le perdite finanziarie combinate nei periodi successivi a seguito di ingenti pagamenti di dividendi potrebbero anche determinare un saldo negativo.

Prendere in prestito denaro per coprire le perdite accumulate invece di emettere più azioni attraverso finanziamenti azionari potrebbe portare a un patrimonio netto negativo. In genere, i fondi ricevuti dall'emissione di azioni creerebbero un saldo positivo nel patrimonio netto. Come affermato in precedenza, le perdite finanziarie che potevano accumularsi nel patrimonio netto avrebbero mostrato un saldo negativo e qualsiasi debito incorso avrebbe mostrato come passività. In altre parole, una società potrebbe coprire tali perdite con fondi presi in prestito, ma il patrimonio netto mostrerebbe comunque un saldo negativo.

L'ammortamento delle attività immateriali, come brevetti o marchi, è registrato nella sezione del patrimonio netto e potrebbe superare il saldo esistente del patrimonio netto. L' ammortamento delle attività immateriali è il processo di spesa del costo di un'attività immateriale lungo la vita prevista dell'attività.

Il patrimonio netto negativo potrebbe essere un segnale di avvertimento che una società è in difficoltà finanziaria o potrebbe significare che una società ha speso i suoi utili non distribuiti e tutti i fondi della sua emissione di azioni per reinvestire nella società acquistando costosi impianti e attrezzature. In altre parole, il patrimonio netto negativo dovrebbe dire a un investitore di scavare più a fondo ed esplorare le ragioni del saldo negativo.

Per ulteriori informazioni sullo stato patrimoniale, si prega di leggere "Come differiscono il conto economico e il bilancio?"