Utile valutabile
L'utile valutabile è un calcolo utilizzato nel diritto tributario per determinare il reddito imponibile di una persona in base agli utili o alle perdite su fondi detenuti in conti di investimento imponibili. Il termine "valutabile" fa riferimento a profitti che possono essere valutati a fini fiscali.
Viene preso al netto di voci quali spese del conto di investimento, ammortamenti e donazioni di beneficenza. In sostanza, è il reddito imponibile dopo la contabilizzazione delle detrazioni ammissibili. Per un individuo, il profitto valutabile viene generalmente considerato il reddito derivato da mezzi passivi, piuttosto che il reddito derivante da uno stipendio, salari o mance. Il reddito passivo è il reddito ricevuto ma che richiede un piccolo sforzo da parte del destinatario per mantenerlo.
In molte giurisdizioni, anche l'utile valutabile viene calcolato per determinare quale parte dell'utile netto di una società è tassabile in tale giurisdizione. Se applicato agli utili aziendali in questo modo, l'utile valutabile viene calcolato detraendo eventuali rettifiche fiscali dall'utile netto.
Comprensione del profitto valutabile
I profitti valutabili sono un'importante misura fiscale nei collegi elettorali in cui i contribuenti possono vedere grandi parti del reddito imponibile provenienti da investimenti detenuti in conti di investimento imponibili. I conti di investimento tassabili sono spesso indicati come conti di intermediazione negli Stati Uniti. Sono conti di investimento finanziati con denaro sul quale sono già state pagate le imposte e anche qualsiasi crescita dell'investimento iniziale è tassabile. Ciò può essere contrastato con conti di investimento non tassabili o differiti dalle tasse, che sono finanziati con dollari al lordo delle imposte (o dollari al netto delle imposte nel caso di un Roth IRA) e il denaro nel conto è in grado di crescere esente da tassazione .
Il reddito derivante dai conti di investimento è considerato reddito passivo perché genera reddito per l'investitore senza che lui o lei debba fare nulla per guadagnarlo. Questo reddito, combinato con il reddito ottenuto da mance, salari e stipendi, rappresenta il reddito valutabile dell'individuo, o il totale del reddito ricavato dal lavoro, dalla vendita di investimenti o dalla raccolta di rendimenti sugli investimenti, dalla vendita di proprietà, dalla riscossione dell'affitto di immobili in affitto, e qualsiasi altra fonte di reddito per un individuo durante un periodo fiscale. Il reddito imponibile è la parte di quel reddito che può essere utilizzata per calcolare l'onere fiscale dell'individuo e di solito viene determinata deducendo dal reddito valutabile determinate spese ammissibili.
Per il calcolo degli utili aziendali, le società deducono eventuali rettifiche fiscali dall'utile netto per determinare l'utile valutabile.
Esempio di utili valutabili
Ad Hong Kong, ad esempio, gli utili valutabili vengono utilizzati per determinare le imposte di Hong Kong da pagare. I profitti dai conti di investimento meno le spese del conto sono utilizzati nel calcolo dell'imposta sul reddito. Tale gettito fiscale è importante per le giurisdizioni che si basano sulla tassazione di gran parte del loro capitale di bilancio.
La Nigeria è una delle giurisdizioni in cui viene utilizzato l'utile valutabile per determinare un'imposta sul reddito delle società. In Nigeria, le imposte sul reddito delle società sono determinate calcolando l'utile valutabile come utile netto o l'utile totale realizzato dalla società durante il periodo base, oltre alle spese non ammissibili e al reddito imponibile non dichiarato, meno le spese ammissibili non dichiarate e il reddito non imponibile registrato. Le spese non ammesse in Nigeria includono ammortamenti, sanzioni e multe. Le spese ammissibili includono le spese che sono interamente, ragionevolmente, esclusivamente e necessariamente (WREN) sostenute nella generazione del reddito della società durante un determinato anno fiscale o periodo base.
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