Obbligazione imponibile
DEFINIZIONE di obbligazione imponibileUn'obbligazione tassabile è un titolo di debito il cui rendimento per l'investitore è soggetto a imposte a livello locale, statale o federale o una combinazione di questi. Un investitore che cerca di decidere se investire in un'obbligazione tassabile o in un'obbligazione esente da imposte dovrebbe considerare ciò che ha lasciato nel reddito dopo che le imposte sono state assunte.
RIPARTIZIONE Obbligazione imponibile
La maggior parte delle obbligazioni emesse sono obbligazioni tassabili che sono titoli che hanno i loro pagamenti di interessi agli investitori tassabili a livello federale e / o statale. Gli interessi fissi o variabili su un'obbligazione sono i redditi pagati agli obbligazionisti come compensazione per il prestito dei fondi dell'emittente per un periodo di tempo fisso. I pagamenti delle cedole vengono generalmente effettuati annualmente, semestralmente o trimestralmente, in base ai termini e alle condizioni evidenziati nel contratto di acquisto di obbligazioni.
Alla fine dell'anno, i redditi da interessi devono includere l'ammontare degli interessi percepiti sulle obbligazioni. Se le obbligazioni sono state emesse con uno sconto e detenute fino alla scadenza, a quel punto sono state rimborsate per il valore nominale, il detentore delle obbligazioni sarà responsabile delle imposte sullo spread. Prendi in considerazione un'obbligazione zero coupon e un buono del tesoro che non pagano interessi per la durata della vita dell'obbligazione. Sono invece offerti a sconti e rimborsati al valore nominale alla data di scadenza. Ad esempio, un investitore può acquistare un'obbligazione per $ 950 e riceve un valore nominale di $ 1.000 alla scadenza. La differenza di $ 50 rappresenta il rendimento dell'investimento ed è tassata come reddito da interessi. Anche se il detentore di obbligazioni non percepisce interessi attivi di per sé, lo sconto è considerato interesse imputato dall'Internal Revenue Service (IRS) e deve essere segnalato alla fine dell'esercizio fiscale. Tuttavia, se l'obbligazione a sconto viene venduta prima della scadenza, ne conseguirà un utile o una perdita di capitale che devono essere segnalati per essere tassati di conseguenza.
Tutte le obbligazioni societarie e alcuni titoli di stato sono obbligazioni tassabili. Ad esempio, i titoli del Tesoro sono tassati a livello federale, ma sono esenti da imposte locali e statali. Le obbligazioni comunali, d'altra parte, non sono tassate a livello federale e possono anche essere esenti da imposte statali se il detentore di obbligazioni risiede nello stato in cui le obbligazioni sono emesse.
Alcuni governi municipali emettono obbligazioni tassabili per finanziare progetti che non vanno a beneficio del pubblico in generale. L'interesse delle obbligazioni comunali emesse per finanziare progetti senza evidenti benefici pubblici è tassabile poiché il governo federale non sovvenzionerà il finanziamento di questi progetti. Poiché il reddito derivante da tali obbligazioni è tassabile nelle mani dell'investitore, le obbligazioni municipali imponibili offrono rendimenti adeguati al rischio che sono paragonabili a quelli disponibili da altre entità tassabili come le obbligazioni societarie e altre obbligazioni di agenzie governative. Ad esempio, alcune università, attraverso le autorità municipali, possono emettere obbligazioni tassabili per finanziare la costruzione di nuove strutture o l'espansione di alcune ali del dipartimento. Queste obbligazioni, tuttavia, restituiscono il tasso di mercato in contrapposizione al tasso di rendimento più basso offerto dalle obbligazioni esenti da imposte.
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