Spese per investimenti

DEFINIZIONE della spesa per interessi sugli investimenti

Una spesa per interessi di investimento è qualsiasi importo di interesse che viene pagato sui proventi del prestito utilizzati per acquistare investimenti o titoli. Le spese per interessi di investimento comprendono gli interessi sui margini utilizzati per sfruttare i titoli in un conto di intermediazione e gli interessi su un prestito utilizzato per acquistare proprietà detenute per investimento. Una spesa per interessi di investimento è deducibile entro determinati limiti.

RIPARTIZIONE Spesa per interessi di investimento

Una franchigia per gli interessi sugli investimenti è limitata all'importo del reddito da investimenti ricevuto, come dividendi e interessi. Se un investimento è detenuto sia per il guadagno personale che per quello personale, qualsiasi reddito ricevuto deve essere ripartito proporzionalmente tra di loro. Gli interessi passivi per investimenti personali sono riportati nell'Allegato A di 1040.

Un esempio comune di questo tipo di spesa è l'applicazione di proventi da un prestito a margine, stipulato con una mediazione, al fine di acquistare azioni.

Ciò che si qualifica come spesa per interessi di investimento

Un aspetto chiave della spesa per interessi sugli investimenti è la proprietà detenuta per investimento, che i proventi del prestito sono stati utilizzati per l'acquisto. Secondo il codice fiscale, questo include la proprietà che produce un guadagno o una perdita. Oltre agli interessi e ai dividendi, questo può includere anche royalties che non sono state derivate dal normale corso di commercio o di affari.

Esistono varie limitazioni alle detrazioni che possono essere richieste sulle spese per interessi di investimento. La detrazione non può essere richiesta se i proventi del prestito sono destinati a una proprietà che genera reddito non tassabile, come le obbligazioni esenti da imposta. La detrazione sugli interessi di investimento, inoltre, non può essere maggiore del reddito da investimenti che è stato guadagnato quell'anno. È possibile che tale eccesso sia riportato nel deposito fiscale dell'anno successivo.

L'investimento non può essere stato effettuato verso una cosiddetta impresa passiva, ad esempio se un contribuente ha sottoscritto un prestito per investire in un'azienda di sua proprietà ma non ha un ruolo attivo e materiale nella gestione di tale attività. Gli interessi su quel prestito non si qualificherebbero come interessi passivi. Allo stesso modo, se il prestito fosse concesso all'acquisizione di un immobile in affitto, questa franchigia non poteva essere rivendicata a fronte degli interessi pagati su quel prestito. Secondo il codice fiscale, affittare una casa o un'altra proprietà è generalmente considerato un'attività passiva; gli interessi passivi per tale investimento non si qualificherebbero per tale franchigia.

Potrebbe essere possibile, tuttavia, richiedere una spesa per interessi di investimento se un contribuente ha sottoscritto un prestito a fronte del capitale proprio nella propria residenza e quindi ha utilizzato tali proventi per investimenti in azioni.

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Termini correlati

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