Metodo delle azioni specifiche

Qual è il metodo delle azioni specifiche

Il metodo delle azioni specifiche è un modo per i singoli investitori di manipolare le loro plusvalenze o perdite quando vendono alcune, ma non tutte, le loro azioni di un determinato titolo. L'obiettivo del metodo delle azioni specifiche è ridurre il debito fiscale in un determinato anno, in genere, mostrando una perdita il più grande possibile o il più piccolo possibile.

Analisi del metodo delle azioni specifiche

Il metodo delle azioni specifiche può ridurre al minimo le dimensioni di una plusvalenza o massimizzare le dimensioni di una perdita di capitale, a fini fiscali, quando si vendono azioni di una società o di un fondo. Funziona scegliendo di vendere azioni specifiche quando si riduce la propria posizione in un'azione. La vendita delle azioni con la base di costo più elevata, ovvero le azioni per le quali l'investitore ha pagato di più, mostrerà una plusvalenza minore o una perdita di capitale maggiore, in entrambi i casi riducendo la responsabilità fiscale per un determinato anno.

Il metodo delle condivisioni specifiche funziona solo se sono soddisfatte determinate condizioni. Il metodo richiede che l'investitore abbia acquistato più lotti dello stesso titolo a prezzi diversi, stia vendendo solo alcune delle quote dell'investitore in un titolo e abbia tenuto un registro della base di costo di ciascun titolo o acquisto di fondi.

Supponendo tutte queste condizioni, l'investitore deve fornire informazioni dettagliate al broker che gestisce il conto dell'investitore su quali azioni vendere. In caso contrario, il prezzo medio pagato per tutte le azioni dello stesso titolo costituirà la base di costo e l'investitore finirà con una responsabilità fiscale maggiore del necessario.

Due opzioni nell'ambito del metodo delle azioni specifiche

Sebbene generalmente sia nell'interesse dell'investitore scegliere le azioni più costose da vendere con il metodo delle azioni specifiche, ci sono eccezioni. Se le azioni più costose fossero state acquistate nell'ultimo anno, la scelta di venderle con il metodo delle azioni specifiche sarebbe considerata come una plusvalenza a breve termine, che è tassata alle aliquote dell'imposta sul reddito, piuttosto che al tasso più basso delle plusvalenze. In tal caso, l'investitore sceglierebbe le azioni più costose tra quelle acquistate un anno fa o più.

Un'altra situazione in cui un investitore si discosta dalla strategia tipica si verifica se il reddito imponibile dell'investitore, comprese le plusvalenze a lungo termine, scende al di sotto di una determinata soglia. Nel 2018, il numero è di $ 38.600 per gli individui e $ 77.200 per i filer congiunti. Al di sotto di tale soglia, le plusvalenze a lungo termine non sono soggette a imposta. In tal caso, l'investitore può scegliere di specificare le azioni con la base di costo più bassa al fine di massimizzare il guadagno sulla carta e trarre il massimo vantaggio dall'aliquota fiscale dello 0%, lasciando le azioni più costose nel portafoglio da specificare quando è molto utile.

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