Riserva di crediti inesigibili
Una riserva per crediti inesigibili è l'importo in dollari dei crediti che una società o un istituto finanziario non prevede di incassare effettivamente. Ciò include pagamenti commerciali dovuti e rimborsi di prestiti.
Conosciuto anche come un'indennità per conti dubbi (ADA)
Come funzionano le riserve di crediti inesigibili
Una riserva per crediti inesigibili è un conto di valutazione utilizzato per stimare la parte dei crediti di una società o il portafoglio di prestiti di una banca che alla fine può essere inadempiente o diventare inesigibile. Ci sono due vantaggi da questa riserva.
Ai fini contabili, la riserva per crediti inesigibili consente alla società o alla banca di dichiarare il valore nominale dei suoi crediti o prestiti. La riserva risiede in una diversa area dello stato patrimoniale, pertanto il risultato netto è che il valore dei crediti / prestiti riflette il loro valore atteso. Naturalmente, se alcuni debiti dovessero pagare, il risultato è un aumento della linea di fondo.
Il secondo vantaggio è un margine di errore per quanto riguarda la pianificazione dei flussi di cassa. Se la società è preparata per un default, non ne sarà influenzata.
Quando un saldo di crediti o prestiti specifico è effettivamente in default, la società riduce il saldo delle riserve per crediti inesigibili e riduce il saldo di crediti, poiché il default non fa più semplicemente parte di una stima di crediti in sofferenza. Dopo questa iscrizione, i registri contabili presentano un saldo delle spese per crediti inesigibili e una riduzione del saldo dei crediti per il prestito che è effettivamente fallito.
Se una società ha $ 1 milione di crediti ma uno dei suoi clienti, che deve $ 50.000, sta riscontrando problemi nella propria attività, la società potrebbe spingere l'intero $ 50.000 a riserve di crediti inesigibili. Ha ancora $ 1 milione di crediti ma prevede che alla fine varrà solo $ 950.000.
Quanto un'azienda mantiene in riserva dipende dalla società, dalla direzione e dal settore in cui si trova. Alcuni usano una semplice percentuale delle vendite o una media storica. Un'alternativa potrebbe essere basata sull'età del debito con i debiti più vecchi che hanno meno probabilità di pagare. In alcuni casi, un'azienda potrebbe valutare ciascun cliente singolarmente. Altri ancora potrebbero usare una combinazione di una percentuale più il controllo dei suoi conti più rischiosi.
Riserve di crediti inesigibili come misura sanitaria
La maggior parte delle aziende e delle banche mantiene una riserva per crediti inesigibili perché una certa percentuale di clienti non riuscirà a pagare. Gli analisti tengono traccia dei cambiamenti nelle riserve di crediti inesigibili, che possono scoprire altri problemi di salute finanziaria in un'azienda. Ciò include l'efficacia con cui un'azienda gestisce il credito concesso ai clienti.
Per un'azienda, il problema più evidente potrebbe essere un forte aumento della riserva in quanto fa affari con clienti più rischiosi. Ciò potrebbe compromettere il flusso di cassa dell'azienda.
All'altra estremità dello spettro, la società potrebbe ora riempire le sue riserve per emettere una condizione di corrente più debole. Le prestazioni future apparirebbero meglio, al contrario.
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