Sottoscrittore

Che cos'è un titolare di quote

Un detentore di quote è un investitore che possiede una o più quote di una società di investimento o di una società in accomandita semplice (MLP). Un'unità equivale a un'azione oa un interesse. Ai detentori di quote sono concessi diritti specifici che sono indicati nella dichiarazione di fiducia, che regola le azioni della fiducia.

RIPARTIZIONE Unitholder

Il tipo più comune di trust unitario è un veicolo di investimento che raggruppa i fondi degli investitori per acquistare un portafoglio di attività. Questi fondi comuni d'investimento investono in molte classi di attività di titoli (large cap, small cap, nazionali, internazionali, ecc.), Obbligazioni (investment grade, high yield, mercati emergenti, esenti da imposte, ecc.), Immobili e altri titoli . Esiste un intero spettro di scelte di rischio / rendimento per gli investitori in questi fondi comuni di investimento. Il detentore di quote ottiene esposizione a un pool di titoli ed è libero di negoziare quote in qualsiasi momento, sebbene i fondi comuni di investimento tendano ad essere meno liquidi di, per esempio, un fondo negoziato in borsa (ETF), e il prezzo dell'unità negoziata potrebbe non essere equivalente al valore patrimoniale netto (NAV) del trust unitario per azione.

I possessori di quote possono anche avere un interesse in una MLP, un veicolo di investimento che offre vantaggi fiscali significativi sia ai soci generali sia ai soci accomandanti. La maggior parte delle MLP sono nel settore energetico. Ad esempio, le società di gasdotti preferiscono la struttura MLP per offrire un trattamento fiscale preferenziale dei flussi di cassa a partner e possessori di quote. I possessori di quote sono attratti dagli alti rendimenti delle MLP.

Tassazione dei titolari di quote

Per i fondi comuni di investimento, i possessori di quote pagano le imposte sul reddito su interessi, dividendi e plusvalenze loro distribuiti se le quote sono detenute in un conto imponibile. Il modulo IRS 1099 viene inviato dall'unità trust a tutti i possessori di quote. Nel caso di MLP, la percentuale di reddito, utili, detrazioni, perdite e crediti di ciascun detentore di quote è riportata nell'Allegato K-1. Se l'importo netto è positivo, il titolare di quote paga l'imposta su base pass-through indipendentemente dal fatto che sia stata effettivamente ricevuta una distribuzione in contanti; in caso di perdita netta, l'importo può essere riportato e utilizzato a fronte di entrate future, ma solo dallo stesso MLP.

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