Come funzionano gli audit IRS?

La parola "audit" può farti scoppiare in un sudore, ma una piccola comprensione di ciò che è e come funziona l'Internal Revenue Service (IRS) può renderti più comodo. Alcuni audit non sono un grosso problema; alcuni possono essere onerosi. Una volta identificato il tipo di verifica fiscale che viene condotta, saprai, o almeno avrai un'idea migliore di ciò che è coinvolto.

Audit di corrispondenza

Come suggerisce il nome, si tratta di controlli fiscali gestiti tramite corrispondenza scritta: la posta. Il primo tipo di corrispondenza è una semplice lettera che ti è stata inviata dall'IRS per rivendicare il debito pubblico. Sebbene non sia tecnicamente un audit, l'incapacità di risolvere la questione iniziale può trasformarsi in uno.

Una semplice lettera dell'IRS può derivare da:

• Un errore matematico da parte tua nella dichiarazione dei redditi (ad esempio, intendevi riportare $ 2.500 in entrate ma solo $ 500, quindi devi tasse su $ 2.000 omessi).
• Un'omissione di entrate sulla dichiarazione dei redditi che è stata segnalata all'IRS in un'altra dichiarazione di informazioni (ad esempio, il modulo W-2, un 1099 per determinati investimenti o salari di un appaltatore indipendente, o un Programma K-1 per un interesse in una società di persone, S società, trust o proprietà).

Se ricevi una lettera del genere, puoi concordare che la colpa è tua e pagare il conto (tasse, interessi e, in alcuni casi, sanzioni), qualcosa che puoi decidere tu stesso se l'errore è ovvio e interamente tuo. Oppure puoi non essere d'accordo e procedere a un ulteriore esame degli elementi specifici in conflitto (che possono continuare a essere gestiti per corrispondenza o al telefono). Potresti voler coinvolgere un professionista fiscale se non ti senti a tuo agio nel discutere la tua posizione (ad esempio, l'IRS afferma che non hai incluso nel reddito le entrate che tu e il tuo preparatore ritenete non tassabili).

Il secondo tipo di lettera che potresti ricevere dall'IRS è quello che richiede determinati documenti a supporto di una detrazione o altra posizione assunta al tuo ritorno. Questo è un vero e proprio piccolo audit: un audit di corrispondenza. Forse l'IRS vuole vedere un riconoscimento scritto da un ente di beneficenza per una donazione di beneficenza fatta e dedotta; forse è necessario fornire un assegno annullato o una ricevuta della carta di credito per un'altra spesa deducibile. Inviare la prova richiesta può facilmente risolvere la questione.

Se non hai la prova, potresti voler pagare per chiudere la questione (ad esempio, l'importo in questione è minimo e ritieni che il tuo tempo sia meglio speso in altre attività). Puoi continuare a discutere il tuo punto attraverso i canali IRS (che saranno spiegati in ulteriore corrispondenza dall'IRS), e infine il contenzioso (se il problema è abbastanza significativo da giustificare il tuo tempo e il costo di un professionista se scegli di avere una rappresentazione).

Nota: se hai pagato un professionista per preparare il tuo reso, questo commercialista può occuparsi di tutto questo come rappresentante, ma può addebitare a ore questo servizio. Se hai utilizzato un software di preparazione della dichiarazione dei redditi, potresti avere una rappresentanza di controllo se il programma te lo ha fornito o lo hai acquistato.

Audit ufficio

L'IRS potrebbe voler intervistarti di persona in merito a articoli specifici al tuo ritorno. Riceverai una lettera che ti chiederà di venire in un ufficio IRS designato in una data particolare (l'appuntamento può essere riprogrammato per tua comodità, purché l'IRS sia d'accordo). Puoi presentare un CPA o un altro professionista fiscale per la rappresentanza, il che può essere una buona idea per assicurarti che le tue azioni non espandano le richieste dell'IRS oltre quelle specificate nella lettera di verifica.

Una revisione contabile può comportare la mancata modifica del reso, la constatazione che devi delle tasse o persino la constatazione che l'IRS ti deve un rimborso. Una determinazione iniziale sfavorevole da parte dell'agente IRS che incontri non è necessariamente definitiva. Hai il diritto di presentare ricorso e, se non ancora soddisfatto, di andare in tribunale.

Audit sul campo

Si tratta di un audit in cui un agente IRS viene a casa tua, nel luogo di lavoro se sei il proprietario o l'ufficio del tuo commercialista. Questo audit è più invadente, letteralmente (a causa della presenza dell'agente sul tuo territorio) e tecnicamente (perché l'audit non è limitato a elementi specifici). Mentre tali audit per le persone sono molto rari, se si è selezionati per questo audit è consigliabile non essere soli; avere un professionista fiscale al tuo fianco.

Audit linea per linea

Questi sono gli audit più temuti di tutti. I contribuenti sono scelti a caso per esaminare ogni riga della loro dichiarazione. Questi audit si verificano solo una volta ogni tanto nell'ambito del National Research Program (NRP) . Sono condotti per fornire i dati IRS utilizzati per condurre future verifiche mirate, ma i contribuenti che li attraversano possono dover pagare tasse, interessi e sanzioni supplementari.

La linea di fondo

Le statistiche di audit dell'IRS mostrano che le tue probabilità di essere controllati sono scarse (solo 1 su 161 rendimenti individuali sono stati controllati nel 2017), sebbene il rischio sia più elevato per quelli con un reddito superiore a $ 100.000. I vincoli di bilancio dell'IRS rendono probabile che le probabilità di essere controllati saranno inferiori nel prossimo futuro. Tuttavia, se dovessi trovarti sotto un controllo, sappi come funzionano e i tuoi diritti nel processo. Ulteriori informazioni sono disponibili nella pubblicazione IRS 556 .