Imposta sul reddito vs. imposta sugli utili: qual è la differenza?

L'imposta sul reddito viene pagata sugli utili da interessi, dividendi, lavoro subordinato, royalties o lavoro autonomo, che si tratti di servizi, denaro o proprietà. L'imposta sulle plusvalenze viene pagata sul reddito derivante dalla vendita o dallo scambio di un'attività, come azioni o proprietà classificate come attività in conto capitale.

Imposta sul reddito

La percentuale di imposta sul reddito di una persona è variabile in base alla sua specifica fascia d'imposta, e questo dipende dalla quantità di reddito che guadagna durante l'intero anno solare. Le fasce fiscali variano anche a seconda che una persona presenti una persona o congiuntamente con un coniuge. Per il 2019, le percentuali di imposta federale sul reddito sono comprese tra il 10% e il 37% del reddito annuo imponibile di una persona dopo le detrazioni.

Gli Stati Uniti utilizzano un sistema fiscale progressivo. Le persone a basso reddito sono tassate a aliquote inferiori rispetto ai contribuenti a reddito più elevato in base alla presunzione che questi ultimi abbiano una maggiore capacità di pagare di più.

Ma il sistema progressivo è marginale. I segmenti di reddito sono tassati a aliquote diverse. Ad esempio, i primi $ 9.700 del reddito di una singola persona sono tassati al 10 percento. Il reddito da $ 9.701 a $ 39.475 è tassato al 12%. Il reddito superiore a $ 39.475 è tassato al 22%, fino a un'eventuale aliquota fiscale superiore del 37% su un reddito di $ 510.301 o più.

Imposta sugli utili da capitale

L'imposta sulle plusvalenze è classificata come a breve o lungo termine, a seconda di quanto tempo il venditore ha posseduto o detenuto l'attività.

Un venditore paga le tasse al tasso di plusvalenze a lungo termine - 0%, 15% o 20% nel 2019, a seconda del suo reddito totale - quando detiene un'attività per più di un anno prima della vendita. Supponendo che sia single, pagherebbe lo 0% se il suo reddito totale fosse $ 39.375 o meno, il 15% se il suo reddito fosse $ 39.376 a $ 434.550 e il 20% se il suo reddito fosse $ 434.551 o più.

Un venditore deve pagare le tasse al tasso di plusvalenze a breve termine se detiene l'attività per un solo anno o meno. Questa aliquota è uguale all'aliquota ordinaria applicata al suo reddito imponibile annuale.

considerazioni speciali

L'importo di una plusvalenza si ottiene sottraendo il prezzo di vendita, meno l'ammortamento, più i costi di vendita e i miglioramenti (chiamati base) dal prezzo di vendita. Ad esempio, è possibile acquistare un bene per $ 10.000, non richiedere alcun ammortamento durante il periodo di proprietà e investire ulteriori $ 1.000 per venderlo a un prezzo di vendita di $ 20.000. Il tuo guadagno è di $ 9.000: $ 20.000 in meno di $ 10.000 in meno di $ 1.000.

Imposta sul reddito. vs. Esempio di imposta sugli utili da capitale

Il reddito imponibile complessivo di Joe Taxpayer per l'anno dopo aver preso le detrazioni è di $ 80.000. Questo lo pone in una fascia fiscale al 22% superiore. Paga il 10% sui primi $ 9.700 ($ 970), il 12% sul suo reddito fino a $ 39.475 ($ 3.573) e il 22% sul suo reddito fino a $ 80.000 ($ 8.915, 50), per una responsabilità fiscale totale di $ 13.458, 50 . La sua aliquota effettiva di imposta sul reddito sarebbe del 16, 8%, le sue tasse totali divise per il suo reddito totale.

La stessa equazione si applicherebbe se Joe vendesse un'attività per una plusvalenza a breve termine di $ 5.000 e questo fosse incluso nel suo reddito di $ 80.000.

Ma se il suo reddito ordinario fosse di $ 75.000, oltre a una plusvalenza a lungo termine di $ 5.000 per un totale di $ 80.000, verrebbe tassato diversamente. La sua imposta sul reddito sarebbe scesa a $ 12.358, 50 sulla base dell'imposta sul reddito su $ 75.000. Dovrebbe pagare $ 750 in più sulle sue $ 5.000 in plusvalenze a lungo termine per un conto fiscale complessivo delle entrate e delle plusvalenze di $ 13.108, 50 . Joe si è risparmiato $ 350 in totale responsabilità fiscale tenendo il suo attivo per almeno un giorno più di un anno.

Key Takeaways

• Gli Stati Uniti usano un sistema progressivo di imposta sul reddito con aliquote che vanno dal 10% al 37% del reddito imponibile annuale di una persona. I tassi aumentano all'aumentare del reddito.
• L'imposta sulle plusvalenze è imposta alle stesse aliquote per le attività possedute per un anno o meno prima della vendita. Periodi di proprietà più lunghi sono soggetti alle proprie aliquote fiscali, raggiungendo il 20% - 17% in meno rispetto all'aliquota massima dell'imposta sul reddito.
• Le plusvalenze a lungo termine non sono incluse nel reddito ordinario imponibile. Sono tassati separatamente alle loro tariffe.

Advisor Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA.

L'IRS separa il reddito imponibile in due categorie principali: "reddito ordinario" e "plusvalenza realizzata". Il reddito ordinario comprende i salari, i redditi da locazione e gli interessi attivi su prestiti, CD e obbligazioni (ad eccezione delle obbligazioni comunali). il denaro derivante dalla vendita di un'attività in conto capitale (azioni, proprietà immobiliari) a un prezzo superiore a quello pagato per essa. Se il tuo bene aumenta di prezzo ma non lo vendi, non hai "realizzato" la tua plusvalenza e quindi non devono alcuna imposta.

La cosa più importante da capire è che le plusvalenze realizzate a lungo termine sono soggette a un'aliquota fiscale sostanzialmente inferiore rispetto al reddito ordinario. Pertanto, gli investitori hanno un grande incentivo a detenere attivi apprezzati per almeno un anno e un giorno, qualificandoli a lungo termine e al tasso preferenziale.