401 (k) Rollover: le implicazioni fiscali

I dipendenti che partecipano ai piani 401 (k) aziendali hanno a disposizione diverse opzioni quando escono dall'azienda. Le conseguenze fiscali che devono affrontare dipendono dall'opzione scelta. Le regole che regolano questo tipo di transazione possono essere alquanto complesse e, in alcuni casi, restrittive. È importante comprendere queste regole al fine di evitare costosi errori fiscali che possono compromettere sostanzialmente il piano pensionistico.

Key Takeaways

• Se incassi il tuo 401 (k) dopo aver lasciato il tuo datore di lavoro, sarai soggetto a tasse e, eventualmente, a commissioni di prelievo anticipato.
• Se lasci i tuoi fondi nel 401 (k) del tuo ex datore di lavoro, non pagherai tasse o commissioni, ma non potrai più versare contributi al piano.
• Se trasferisci i tuoi fondi in un piano IRA o 401 (k) sponsorizzato dal tuo nuovo datore di lavoro, dovresti farlo direttamente, da un piano all'altro senza mai gestire i soldi, per evitare potenziali tasse e commissioni di prelievo anticipato.

Tre opzioni

401 (k) i partecipanti al piano hanno tre alternative generali tra cui scegliere una volta che lasciano i loro datori di lavoro. Un diverso insieme di regole fiscali riguarda ciascuna opzione.

1. Incasso

Questa è forse la scelta più semplice quando si tratta di prelevare denaro da un piano di pensionamento 401 (k) o altro. L'assegno del piano viene pagato direttamente al proprietario del piano oppure viene depositato direttamente sulla banca del proprietario o sul conto di investimento al dettaglio.

Questa è anche l'opzione più costosa, in quanto il partecipante pagherà le tasse ai tassi di reddito ordinario sul saldo prelevato. I partecipanti di età inferiore ai 59 anni e mezzo dovranno inoltre pagare una penalità aggiuntiva del 10% per il prelievo anticipato di fondi. Quando si tiene conto delle imposte statali, la fattura fiscale totale può facilmente raggiungere il 45% o più, a seconda della fascia d'imposta in cui si trova il partecipante. Ma il costo reale di questa scelta deriva dalla perdita dell'opportunità per quei soldi di continuare a crescere esentasse o imposte differite, e questo può ridurre l'uovo di nido del partecipante nei suoi anni successivi di decine o addirittura di centinaia di migliaia di dollari.

2. Lascialo in pace

Questa è ovviamente l'opzione più semplice, poiché il partecipante non fa nulla e lascia il piano con il custode del piano del precedente datore di lavoro. Non ci sono conseguenze fiscali per questa opzione. Tuttavia, non è possibile continuare a fornire contributi al piano.

3. Passalo sopra

Questa è probabilmente la scelta più comune fatta dagli ex partecipanti al piano. Coloro che scelgono questa rotta indirizzeranno il custode del piano a inviare il proprio denaro a un altro 401 (k) —se vengono assunti presso una società che offre un piano che accetta il ribaltamento da altri piani — oppure a un IRA.

Una volta effettuato un rollover indiretto, non è possibile eseguirne un altro per 12 mesi.

Se i fondi per il rollover arrivano al partecipante sotto forma di un assegno, l'assegno verrà intestato al piano o al custode del conto successivo e non al partecipante. Il partecipante ha quindi 60 giorni per depositare i soldi con quel custode. Se il partecipante non lo fa, l'intero importo dell'assegno sarà considerato una distribuzione da parte dell'IRS e soggetto a tutte le tasse e penalità applicabili.

Chi desidera evitare questo possibile dilemma può farlo scegliendo di trasferire i soldi direttamente nel nuovo piano o account, un processo in cui nessun assegno verrà inviato al partecipante. Per questo motivo, la maggior parte dei pianificatori finanziari e degli esperti del piano pensionistico sostengono i rollover diretti rispetto ai rollover indiretti.

Coloro che eleggono un rollover indiretto del piano 401 (k) subiscono un'ulteriore limitazione: possono farlo solo una volta in un periodo di 12 mesi. Se lo fanno di nuovo prima che sia trascorso un anno, l'intero saldo del secondo rollover verrà conteggiato come una distribuzione. Questo limite di tempo deve essere rispettato tra ogni singolo rollover indiretto e non va per anno civile.

Se sei un dipendente più anziano, il rollover del 401 (k) del tuo precedente datore di lavoro nel tuo nuovo piano del datore di lavoro ti proteggerà dal dover distribuire il minimo richiesto su quei soldi, se lavori ancora lì a 70½ anni.

eccezioni

Sebbene la maggior parte dei prelievi da 401 (k) o altri piani qualificati da parte di partecipanti di età inferiore a 59½ anni siano soggetti alla penalità di prelievo anticipato del 10%, ci sono cinque eccezioni a questa regola. I prelievi senza penalità sono consentiti nei seguenti casi:

• Prelievi utilizzati per rimborsare le tasse all'IRS
• Distribuzioni fatte al patrimonio del partecipante dopo la sua morte
• Distribuzioni fatte a un partecipante che è diventato permanentemente disabilitato
• Distribuzioni prese dal partecipante per pagare le spese mediche non rimborsate che superano il 10% del reddito lordo corretto del partecipante per quell'anno
• Distribuzioni che sono prese come parte di una serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali che sono stati approvati dall'IRS

La regola della NUA

I dipendenti che hanno acquistato azioni del loro capitale sociale nell'ambito del loro piano 401 (k) possono beneficiare di un trattamento fiscale favorevole sulle loro azioni nel momento in cui riesaminano il resto dei saldi del piano, purché siano rispettate determinate regole. La regola della valutazione non realizzata netta (NUA) consente ai dipendenti di vendere tutte le azioni all'interno dei propri piani in un'unica transazione al momento del rollover e di versare l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine più bassa sull'utile di tutte le azioni detenute per almeno un anno al giorno. Questa regola può ridurre sostanzialmente la fattura fiscale complessiva per i dipendenti che hanno accumulato un gran numero di azioni nel loro piano aziendale nel tempo; non c'è mai motivo di non utilizzarlo per coloro che possiedono quote di società nei loro piani 401 (k).

La linea di fondo

Le regole fiscali per i rollover 401 (k) possono essere molto semplici per coloro che scelgono di prendere distribuzioni in contanti o lasciare i saldi del piano dove sono. Le regole per coloro che decidono di preservare lo status di agevolazioni fiscali dei loro saldi di piano possono essere in qualche modo complesse, ma optare per un rollover diretto di solito eviterà il partecipante di eventuali potenziali insidie ​​fiscali. Per ulteriori informazioni sulle norme fiscali per i piani 401 (k), visitare il sito Web dell'IRS o consultare il custode o il consulente finanziario del piano di pensionamento.