Audit Trail
Una pista di controllo è una registrazione dettagliata mediante la quale i dati contabili o commerciali possono essere rintracciati alla sua fonte. Gli audit trail vengono utilizzati per verificare e tenere traccia di molti tipi di transazioni, comprese le transazioni contabili e le negoziazioni in conti di intermediazione. Una traccia di controllo viene spesso utilizzata quando è necessario verificare l'accuratezza di un articolo. Gli audit trail possono essere strumenti utili per determinare la validità di una registrazione contabile, fonte di fondi o commercio.
Comprensione dell'audit trail
Gli audit trail possono essere utilizzati nella contabilità quando un esaminatore deve verificare cifre quali entrate, utili netti o utili per azione. Le transazioni che sono coinvolte nel calcolo dei ricavi di una società, gli utili netti o gli utili per azione sono rivisti e i calcoli possono essere rifatti se i dati sono stati classificati in modo errato. Ad esempio, il costo delle merci vendute è una spesa sottratta dalle entrate lorde nel calcolo degli utili netti. La cifra relativa al costo delle merci vendute verrebbe ricontrollata verificando le transazioni e le fonti di dati relative al calcolo del costo delle merci vendute. Tutti gli elementi dei numeri finali vengono ricontrollati lungo la pista di controllo per verificare la cifra finale. Tutte le società pubbliche sono sottoposte a revisione contabile nell'ambito delle loro responsabilità di rendicontazione.
Come vengono utilizzate le tracce di controllo
Le piste di controllo, o meglio il processo di seguire una pista di controllo, si trovano in diverse aree finanziarie. Al momento dell'acquisto di una casa, ad esempio, un creditore ipotecario può utilizzare una pista di controllo per determinare la fonte di fondi per un acconto. Possono chiedere di visualizzare un estratto conto bancario che mostri il deposito di fondi nel conto e di richiedere ulteriori verifiche sulla fonte del deposito.
La Securities and Exchange Commission (SEC) e il NYSE useranno audit trail per la ricostruzione esplicita delle negoziazioni in caso di dubbi sulla validità o accuratezza dei dati commerciali. Questo per garantire che le negoziazioni che si svolgono sui principali mercati siano conformi alle normative vigenti.
Naturalmente, le tracce di audit possono anche essere utilizzate per tracciare attività di mercato improprie. Ad esempio, se si ritiene che una particolare entità stia negoziando grandi volumi di un titolo sottilmente negoziato allo scopo di manipolare il prezzo delle azioni, un regolatore può utilizzare una pista di controllo per aiutare a identificare il colpevole. Un regolatore quindi documenterà e analizzerà tutte le case e i broker coinvolti in operazioni specifiche per la sicurezza offensiva per determinare chi è attività anormale e chi potrebbe essere il manipolatore. A seconda della complessità del sistema di negoziazione utilizzato, la ricostruzione della storia commerciale può richiedere una contabilità forense oltre ai dati della pista di controllo.
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