Certified Fraud Examiner (CFE)
Un Certified Fraud Examiner (CFE) è una certificazione professionale disponibile per gli esaminatori di frodi. I CFE sono soggetti ai requisiti periodici di formazione professionale continua (CPE) allo stesso modo dei CPA. La designazione CFE è rilasciata dall'Associazione degli esaminatori fraudolenti certificati (ACFE), la più grande organizzazione antifrode del mondo, con sede ad Austin, in Texas.
Comprensione del Certified Fraud Examiner (CFE)
Agli esaminatori di frodi certificati è richiesto un diploma di laurea (o equivalente) —non è richiesto un campo specifico — e almeno due anni di "esperienza professionale in un campo direttamente o indirettamente correlata all'individuazione o alla deterrenza della frode". I campi accettabili includono auditing, prevenzione delle perdite, legge e contabilità. La qualificazione viene effettuata secondo un sistema a punti che "assegna credito per istruzione, affiliazioni professionali ed esperienza". I candidati devono avere 50 punti e superare un esame di certificazione per ricevere la designazione CFE.
I CFE hanno una vasta gamma di opzioni di carriera. I lavori tipici includono contabile forense, revisore contabile interno / esterno, responsabile della conformità, investigatore statale o privato e forze dell'ordine. Un CFE può spostarsi in una posizione esecutiva, come un agente speciale, un ispettore generale, un responsabile della conformità, un responsabile del rischio o un dirigente della revisione contabile.
I CFE sono soggetti a un codice etico. Ad esempio, Harry Markopolos, l'investigatore che aveva ripetutamente messo in guardia la Securities and Exchange Commission (SEC) sullo schema Ponzi di Bernie Madoff — senza risultato — era un CFE. Lo stesso vale per l'informatore David P. Weber, ex assistente ispettore generale della SEC che ha affermato che l'ex ispettore generale della SEC David Kotz aveva rapporti personali che hanno contaminato le indagini della SEC su quello scandalo.
Storia
Nel 1792, la prima frode si verificò negli Stati Uniti. Il segretario del Tesoro, Alexander Hamilton, ricostruì il settore finanziario sostituendo le obbligazioni in circolazione con obbligazioni della banca americana. L'assistente segretario del Tesoro, William Duer, ha avuto accesso a informazioni classificate sul Tesoro. Ha avvisato i suoi amici di informazioni classificate prima di svelarle al pubblico e sapeva che avrebbe aumentato i prezzi delle obbligazioni. Quindi, Duer ha venduto le obbligazioni a scopo di lucro. Hamilton ha risparmiato il mercato obbligazionario acquistando obbligazioni e fungendo da prestatore. La crisi obbligazionaria del 1792 e l'ampio volume di scambi obbligazionari sono stati la scintilla dell'accordo Buttonwood, che ha avviato la Borsa di New York (NYSE).
prospettiva
L'ACFE stima che le frodi costino all'economia oltre $ 600 miliardi all'anno. Nuove e mutevoli normative - e lo sviluppo dell'Ufficio per la protezione finanziaria dei consumatori (CFPB) - hanno aumentato l'occupazione degli esaminatori di frodi. L'Ufficio di statistica del lavoro prevede l'impiego di esaminatori finanziari, che prevede il tipo di lavoro svolto dai CFE ("assicurare il rispetto delle leggi che regolano le istituzioni e le transazioni finanziarie"), per aumentare del 10% dal 2016 al 2026.
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