Esclusione del reddito realizzato all'estero
L'esclusione del reddito da reddito straniero impedisce la doppia imposizione escludendo il reddito dagli Stati Uniti, la tassazione. Gli Stati Uniti tasseranno le tue entrate guadagnate in tutto il mondo. Tuttavia, se sei un espatriato americano, questo significa che sei tassato due volte su questo reddito. Il reddito che ricevi all'estero, vede l'imposta estera e può essere nuovamente tassato dall'IRS.
Abbattimento dell'esclusione del reddito realizzato all'estero
L'esclusione del reddito da lavoro estero è eletta nel modulo fiscale IRS 2555. Inoltre, i contribuenti che sostengono questa esclusione non possono detrarre alcuna spesa commerciale sostenuta in relazione al reddito estero, versare contributi del piano pensionistico nazionale di qualsiasi tipo che si basano su tale reddito o rivendicare l'estero credito d'imposta o detrazione per eventuali tasse pagate a un governo straniero su questo reddito.
Inoltre, è necessario soddisfare qualifiche specifiche per richiedere l'esclusione del reddito da lavoro estero.
- Sei un cittadino americano o un residente straniero. Uno straniero residente è una persona straniera ed è un residente permanente senza cittadinanza del paese in cui risiede. Per rientrare in questa classificazione negli Stati Uniti, una persona deve avere una carta verde in corso o averne una durante l'ultimo anno solare.
- Hai una presenza qualificata in un paese straniero. Lo status di presenza qualificata viene soddisfatto soddisfacendo il test residente in buona fede essendo residente nel paese per un intero anno fiscale. Puoi anche completare il test di presenza fisica essendo presente fisicamente lì per almeno 330 giorni in un periodo consecutivo di 12 mesi.
- Hai pagato tasse estere sul reddito estero. Hai un reddito da lavoro straniero se ricevi salari tramite lavoro subordinato o indennità tramite lavoro autonomo per servizi che svolgi in un paese straniero. Le entrate che ricevi da pensioni, investimenti, alimenti o giochi d'azzardo di origine straniera non sono entrate estere.
C'è un importo massimo di esclusione legale più un importo di alloggi stranieri che limita l'esclusione. È ripartito proporzionalmente se il numero di giorni ammissibili in un paese straniero è inferiore a un anno fiscale completo.
L'importo delle abitazioni estere è costituito dai costi delle abitazioni pagati con entrate estere che superano il 16% dell'importo massimo di esclusione o base. Questo importo ha un limite massimo pari al 30% dell'importo massimo di esclusione. L'importo delle abitazioni estere è considerato come esclusione dai dipendenti e come detrazione dai lavoratori autonomi. Per l'anno fiscale 2018, l'importo massimo di esclusione è $ 104.100, l'importo base è $ 16.656 e l'importo limite è di $ 31.230.
Esempio di esclusione del reddito realizzato all'estero
Vediamo come funziona l'esclusione del reddito da lavoro estero. MP è un americano che lavora in Vietnam. Hanno vissuto ad Hanoi per 345 giorni dell'anno fiscale ed erano assenti per 10 giorni durante un viaggio di ritorno a casa per il Ringraziamento. Hanno guadagnato uno stipendio di $ 225.000 e ne hanno pagato $ 30.596 per affittare un appartamento per l'anno. MP ha pagato $ 75.000 in imposta sul reddito vietnamita e dovuto $ 81.000 in imposta sul reddito degli Stati Uniti su questo reddito. Il risultato è che il loro reddito straniero viene tassato due volte.
Poiché MP è un cittadino americano che ha pagato tasse estere sul reddito guadagnato durante 335 giorni di qualificazione in un paese straniero, può scegliere di escludere il reddito straniero guadagnato dal proprio reddito imponibile negli Stati Uniti.
L'esclusione di MP nel 2018 è di $ 109.608. ($ 104.100 importo di esclusione massimo + $ 15.040 importo di alloggi esteri x rapporto 335/365 tra giorni qualificanti e giorni totali).
L'importo degli alloggi esteri di MP nel 2018 è di $ 15.040. ($ 30.596 in costi di alloggio - $ 15.556 importo base). Poiché $ 15.040 è inferiore all'importo del limite di $ 31.230, non è necessaria alcuna ulteriore riduzione.
L'esclusione del reddito da lavoro estero consente a MP di escludere $ 109.608 dal loro reddito imponibile. Tuttavia, rimangono inclusi $ 115.392 e, dal momento che hanno pagato imposte estere di $ 37.000 e devono ancora imposte statunitensi di $ 36.000, rimane doppiamente tassato.
MP dovrebbe prendere un credito d'imposta estera non rimborsabile di $ 37.000 contro le imposte statunitensi di $ 36.000 che devono. Fintantoché presentano tempestivamente il modulo 2553 per eleggere l'esclusione del reddito da reddito estero e il modulo 1116 che rivendicano il credito d'imposta estero, non dovranno pagare le imposte statunitensi sul reddito estero.
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