Imposta di franchising

Che cos'è una tassa di franchising?

L'imposta di franchising è un'imposta riscossa a livello statale contro le imprese e le società di persone fondate in quello stato. In alcuni stati, anche le società con operazioni in quello stato possono essere assoggettate all'imposta anche se sono noleggiate in un altro stato. Questa è una tassa sui privilegi che dà all'azienda il diritto di essere noleggiato e / o di operare all'interno di quello stato.

Si noti che una tassa di franchising non è una tassa di franchising.

Spiegazione della tassa di franchising

Una tassa di franchising è un'imposta statale riscossa su alcune imprese per il diritto di esistere come entità giuridica e di svolgere attività all'interno di una determinata giurisdizione. A partire dal 2017, gli stati che incorporano una tassa di franchising sono Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, North Carolina, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas e West Virginia.

Calcolo della tassa di franchising

L'importo della tassa di franchising in un dato stato può differire notevolmente a seconda delle regole fiscali all'interno di ogni stato. Alcuni stati calcoleranno l'ammontare dell'imposta di franchising dovuta sulla base delle attività o del patrimonio netto dell'azienda, mentre altri considerano il valore del capitale sociale della società. Altri stati ancora potrebbero addebitare una commissione forfettaria a tutte le imprese che operano nella sua giurisdizione o calcolare l'aliquota fiscale sulle entrate lorde della società o sul capitale versato. Ad esempio, nello stato della California, l'ammontare dell'imposta di franchising a cui un'impresa è soggetta è il reddito netto della California moltiplicato per l'aliquota fiscale appropriata o un'imposta minima di franchising di $ 800, a seconda di quale sia maggiore. Lo stato del Texas calcola la sua imposta di franchising sulla base del margine di una società che viene calcolato in quattro modi: entrate totali moltiplicate per il 70%; entrate totali meno il costo delle merci vendute (COGS); entrate totali meno compensi corrisposti a tutto il personale, oppure; entrate totali meno $ 1 milione.

Imposta di franchising vs. imposta sul reddito

Le tasse di franchising non si basano sul profitto di una società. Indipendentemente dal fatto che un'entità commerciale realizzi un profitto o meno in un dato anno, deve pagare l'imposta di franchising. Ecco come l'imposta di franchising differisce dall'imposta statale sul reddito delle società che viene imposta alle imprese che realizzano profitti. L'imposta sul reddito viene applicata anche a tutte le società che traggono reddito da fonti all'interno dello stato, anche se non vi fanno affari. "Fare affari" può essere definito in modo diverso da alcuni stati in quanto vengono presi in considerazione diversi fattori per stabilire il nesso, incluso se la società vende nello stato, ha dipendenti nello stato o ha una presenza fisica effettiva nello stato.

Aziende esenti dall'imposta di franchising

Una società che opera in più stati potrebbe dover pagare le tasse di franchising in tutti gli stati in cui è formalmente registrata. Le imprese individuali di solito non sono soggette alle tasse di franchising e ad altre forme di imposta sul reddito delle imprese statali, in parte perché queste attività non sono formali registrato con lo stato in cui operano. Le seguenti entità non sono soggette all'imposta di franchising:

• imprese individuali (ad eccezione delle LLC a membro singolo)
• società in nome collettivo quando la proprietà diretta è composta interamente da persone fisiche (ad eccezione delle società in accomandita semplice)
• soggetti esenti ai sensi del codice fiscale capitolo 171, sottocapitolo B
• alcune entità passive non incorporate
• certi trust concedenti, proprietà di persone fisiche e impegni
• condotte di investimento ipotecario immobiliare e alcuni trust di investimento immobiliare qualificati
• un'assicurazione di autoassicurazione senza scopo di lucro creata ai sensi del codice assicurativo capitolo 2212
• un trust qualificato ai sensi della sezione 401 (a) del codice delle entrate interne
• un trust esente ai sensi dell'Internal Revenue Code Sezione 501 (c) (9)
• comitati politici non incorporati

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