Sicurezza detenuta per negoziazione

Che cos'è una sicurezza detenuta per il trading

Un titolo posseduto per la negoziazione è un investimento di debito e azionario che gli investitori acquistano con l'intenzione di vendere in un breve periodo di tempo, di solito meno di un anno.

A causa dei principi contabili, le società devono classificare gli investimenti in titoli di debito o azionari al momento dell'acquisto. Oltre alla negoziazione detenuta, altre opzioni includono: detenute fino alla scadenza, detenute per la negoziazione o disponibili per la vendita.

Nozioni di base sulla sicurezza detenuta per il trading

I titoli detenuti per la negoziazione possono generare profitti da variazioni di prezzo a breve termine quando gli investitori li vendono a breve termine. Sono attività a breve termine e la loro contabilità riflette tale fatto; il valore di questi investimenti è riportato al valore equo e gli utili e / o le perdite non realizzati sono inclusi come utili.

La base di costo iniziale di questi investimenti è uguale al loro valore equo al momento dell'acquisto. Nel tempo, il valore di mercato delle negoziazioni di titoli cambia e gli investitori devono riportare come utili utili e / o perdite non realizzati. Il calcolo di tali utili e perdite comporta il confronto del valore equo di mercato di un titolo di negoziazione con la sua base di costo di acquisto originale.

Titoli detenuti per la negoziazione e adeguamento del valore equo

Qualsiasi aumento o diminuzione del valore equo di un titolo posseduto per negoziazione richiede un adeguamento contabile. È necessario aggiungere o sottrarre la modifica dal valore precedentemente riportato del titolo.

Un contabile raggiunge questo obiettivo addebitando un aumento o accreditando una diminuzione della variazione del valore equo su un conto chiamato "aggiustamento del valore equo dei titoli (negoziazione)", che è un sottoconto del conto delle attività per la negoziazione di titoli. Un debito o un credito sul conto della rettifica del valore equo dei titoli è rispettivamente un accumulo o un deficit del valore equo del titolo di negoziazione.

Le variazioni del valore equo di un titolo posseduto per negoziazione da un periodo all'altro diventano un utile o una perdita non realizzati sul reddito netto.

Un addebito sul conto della rettifica del valore equo dei titoli derivante da un aumento del valore equo del titolo richiede un credito per registrare l'utile non realizzato che si aggiunge al reddito netto. Al contrario, un credito sul conto della rettifica del valore equo dei titoli derivante da una diminuzione del valore equo del titolo richiede un debito per registrare la perdita non realizzata che riduce l'utile netto.

Key Takeaways

• Un titolo Held-for-Trading è un debito o investimento azionario acquistato con l'intenzione di ottenere un guadagno a breve termine.
• Eventuali utili o perdite per un titolo posseduto per la negoziazione durante il suo periodo di detenzione devono essere riportati nel bilancio della società commerciale.

Esempio di sicurezza detenuta per il trading

Supponiamo che un titolo di trading abbia un valore equo di $ 1.000 come riportato l'ultima volta e, entro la fine dell'attuale periodo contabile, negozia sul mercato per $ 1.200. La contabilità di adeguamento al valore equo richiede un debito di $ 200 sul conto di adeguamento al valore equo dei titoli. Dato il valore originale di $ 1.000, il conto di sicurezza commerciale per questo particolare titolo termina il periodo con un valore equo di $ 1.200.

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