Come viene calcolata la base di costo su un'attività ereditata?

Sebbene non vi sia alcuna imposta federale sulle successioni, una manciata di stati (dal 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania) tassano ancora alcuni beni ereditati dalle proprietà delle persone decedute. Se la tua eredità sarà tassata e in quale misura dipende dal suo valore e dalla tua relazione con la persona deceduta. Il valore delle attività a fini fiscali viene calcolato in base a ciò che è noto come base di costo.

Key Takeaways

• Non esiste un'imposta federale sulle successioni, ma sei stati le tassano in base al valore in base al costo delle attività ricevute.
• La cifra basata sui costi è generalmente il valore equo di mercato al momento della morte del proprietario della proprietà o al momento del trasferimento delle attività.
• Se le attività diminuiscono di valore dopo averle ereditate, puoi invece scegliere una data di valutazione di sei mesi dopo la data di decesso.
• I coniugi sopravvissuti non pagano le tasse di successione e i discendenti della persona morta raramente lo fanno.

Determinazione della base di costo su un'eredità

I calcoli sulla base dei costi per le proprietà differiscono da quelli utilizzati per altri scopi fiscali. Se utilizzato per calcolare le plusvalenze su attività che possiedi, la base di costo rappresenta il valore originale di un'attività a fini fiscali, con alcune rettifiche. Con le attività ereditate, la base dei costi è generalmente pari al valore equo di mercato della proprietà o dell'attività al momento del decesso del defunto o quando è stato effettuato l'effettivo trasferimento di attività.

Il valore equo di mercato è il prezzo che una proprietà o attività comanderebbe sul mercato, dato che ci sono acquirenti e venditori ben informati sull'attività e che un periodo di tempo ragionevole è reso disponibile affinché la transazione abbia luogo.

Se il valore delle attività è diminuito dalla data del decesso o del loro trasferimento, l'amministratore della proprietà può decidere di utilizzare una data di valutazione alternativa per la proprietà. Ciò estende la valutazione a sei mesi dopo la data del decesso. Un tale ritardo può servire a ridurre l'imposta dovuta sull'eredità.

Puoi aspettare per scoprire se si verifica effettivamente una tale riduzione, poiché puoi scegliere la valutazione alternativa entro un anno dalla scadenza della dichiarazione dei redditi pertinente. In effetti, in base al diritto immobiliare, il valore dell'immobile deve essere diminuito di valore con il segno di sei mesi per scegliere questa opzione; in caso contrario, deve essere applicata una delle date di valutazione regolari.

Quale data di valutazione scegliere

Alcuni potenziali svantaggi si applicano alla scelta della data alternativa. Per uno, i tempi devono applicarsi a tutta l'eredità; non puoi scegliere la sua applicazione per risorse particolari. Inoltre, la valutazione più bassa che creerà in futuro costituirà la base per eventuali plusvalenze da te sostenute. Potresti quindi essere soggetto a una tassa fiscale più elevata per le plusvalenze rispetto a se avessi scelto una valutazione più alta quando hai ereditato le attività.

Un'ultima nota: alcune eccezioni a queste regole di valutazione possono applicarsi alle attività legate all'agricoltura o ad un'azienda strettamente controllata. Esaminali prima di prendere qualsiasi decisione in merito a quando e come effettuare una valutazione.

Le attività ereditate si qualificano per il trattamento delle plusvalenze a lungo termine, anche se le vendi immediatamente dopo averle ereditate.

Guadagni in conto capitale su attività ereditate che vendi

Se scegli di vendere beni ereditati, non sfuggirai all'imposta. Tuttavia, se li vendi rapidamente, sei soggetto a un trattamento più favorevole per le plusvalenze di quanto non sia usuale. Indipendentemente dal tempo in cui la proprietà o il patrimonio sono effettivamente detenuti, sia dal deceduto che dalla parte ereditaria, si considera che la proprietà ereditata abbia un periodo di detenzione superiore a un anno.

Per questo motivo, le plusvalenze o le minusvalenze sono designate come plusvalenze o perdite a lungo termine a fini fiscali. Anche se li vendi immediatamente, eviti il ​​trattamento meno favorevole dato in genere alle attività che sono detenute per meno di un anno, che di solito sono tassate al tuo normale tasso di imposta sul reddito.

Esenzioni dall'imposta sulle successioni

Anche negli stati in cui le proprietà fiscali sono ereditarie, i membri della famiglia sono generalmente risparmiati dalle tasse, così come le proprietà ereditarie relativamente piccole.

I coniugi sopravvissuti sono esenti dall'imposta sulle successioni in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano alcuna imposta di successione se non in Nebraska e Pennsylvania.

Sia le soglie alle quali entra in gioco la tassa di successione che le aliquote addebitate variano in genere in relazione al defunto. Gli importi delle soglie variano tra $ 500 e $ 40.000 e le aliquote fiscali variano tra l'1% e il 18%. Le regole specifiche per stato sono complesse. In genere, tuttavia, più forte è il rapporto familiare con il defunto, minore è la probabilità che tu debba pagare le tasse e minore è l'aliquota.

Le soglie sono per ogni singolo beneficiario e il beneficiario deve pagare l'imposta. Uno stato può addebitare un'imposta del 13% sulle tue eredità, ad esempio, se sono superiori a $ 10.000. Pertanto, se il tuo amico ti lascia $ 20.000 nella sua volontà, paghi solo le tasse su $ 10.000, per un conto di $ 1.300. Ti verrà richiesto di segnalare queste informazioni in un modulo fiscale di successione statale.