Reddito in caso di deceduto (IRD)
I redditi relativi a un defunto (IRD) si riferiscono a un reddito non tassato che un deceduto aveva guadagnato o che aveva diritto a ricevere durante la sua vita. L'IRD è tassato al singolo beneficiario o entità che eredita questo reddito. Tuttavia, l'IRD conta anche per il patrimonio del defunto ai fini dell'imposta federale sul patrimonio immobiliare, generando potenzialmente un doppio colpo fiscale. Fortunatamente, il beneficiario può essere in grado di detrarre una tassa dall'imposta sulla proprietà pagata sull'IRD. Il beneficiario deve dichiarare IRD come reddito per l'anno in cui la persona lo ha ricevuto.
Comprensione del reddito rispetto a un decedente (IRD)
I redditi relativi a un deceduto sono definiti nella sezione 691 dell'IRC. Le fonti comprendono salari non riscossi, salari, premi, commissioni, indennità per ferie, indennità di malattia, rendita non riscossa, reddito da pensione, pagamenti per colture, interessi e dividendi maturati, distribuzioni da determinati compensi differiti e piani di stock option, crediti verso un unico proprietario e guadagni dalla vendita di proprietà se la vendita è considerata avvenuta prima della morte ma i proventi non sono raccolti fino a dopo la morte.
I redditi relativi a un deceduto (IRD) si riferiscono a un reddito non tassato che un deceduto aveva guadagnato o che aveva diritto a ricevere durante la sua vita ed è tassato sia sul patrimonio del defunto a fini fiscali federali sia sul singolo beneficiario o entità che eredita il reddito, creando il potenziale di un doppio colpo fiscale nel caso di qualsiasi imposta sulla proprietà pagata.
L'IRD sarà tassato come se fosse tassato sul defunto se fosse ancora vivo. Ad esempio, le plusvalenze verrebbero tassate come plusvalenze e la compensazione non riscossa verrebbe tassata come reddito ordinario nella dichiarazione dei redditi del beneficiario per l'anno in cui l'ha percepita. Non vi è alcun incremento in base agli IRD.
Come funziona IRD per IRA e 401 (k) s
Altri esempi comuni di IRD sono le distribuzioni da piani pensionistici qualificati differiti dalle imposte come 401 (k) e conti pensionistici individuali tradizionali (IRA) che sono passati al beneficiario del titolare del conto. Se una persona muore lasciando un IRA di $ 1 milione al suo beneficiario, l'erede sarà responsabile del pagamento delle tasse su qualsiasi distribuzione effettuata dal conto.
Il beneficiario di solito dovrebbe iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) a un certo punto. Un coniuge vivente che è l'unico beneficiario ha determinati diritti non concessi a un altro tipo di beneficiario. Ad esempio, un coniuge può trasferire i beni dell'IRA del defunto nel proprio IRA e posticipare i RMD fino a 70 anni e mezzo. Ad ogni modo, ogni beneficiario ha regole RMD specifiche da seguire e sarebbe responsabile per le tasse applicabili.
Se il defunto è morto all'età di 70 anni o dopo, il loro RMD per l'anno della morte prenderà in considerazione il loro patrimonio. Se ciò spingesse la proprietà del defunto oltre l'esenzione federale ($ 11, 4 milioni nel 2019), entrerebbe in vigore una tassa immobiliare del 40%.
Per cercare di ridurre al minimo questo impatto, le persone fisiche e le coppie sposate escogitano strategie di pianificazione patrimoniale che prevedono il trasferimento di attività in trust. Un'opzione è un fondo fiduciario che rinvia le tasse sulla proprietà fino alla morte del coniuge superstite.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.