Proprietà simile

Una proprietà dello stesso tipo si riferisce a due attività considerate dello stesso tipo, rendendo lo scambio tra di loro fiscalmente differibile. I due beni devono essere dello stesso tipo ma non devono essere della stessa qualità per qualificarsi come proprietà simile.

Ad esempio, un affitto unifamiliare potrebbe essere venduto e i proventi investiti in una proprietà plurifamiliare senza innescare plusvalenze. Negli Stati Uniti, un trasferimento di proprietà di tipo simile con un differimento fiscale è denominato scambio di sezione 1031, con riferimento alla parte del codice fiscale relativa ai trasferimenti di proprietà di tipo simile.

Determinazione IRS della proprietà Like-Kind

La proprietà di tipo simile deve soddisfare la definizione stabilita dall'Internal Revenue Service (IRS) per qualificarsi per un trasferimento della Sezione 1031. Le proprietà in questione devono essere utilizzate per affari o come investimento. Questa limitazione ha lo scopo di escludere le residenze primarie che sono, per impostazione predefinita, per uso personale la maggior parte delle volte. La proprietà simile deve anche essere negli Stati Uniti per qualificarsi.

Ad esempio, un venditore non può utilizzare i proventi della vendita di un hotel negli Stati Uniti per acquistare un hotel a Dubai e aspettarsi di differire le plusvalenze sulla vendita. Titoli, azioni, interessi di società e altre attività finanziarie sono esclusi dalla definizione di proprietà simile.

Come funziona uno scambio di proprietà simile

Uno scambio di proprietà simile deve seguire le tempistiche stabilite dall'IRS. Se un investitore vende terreni agricoli, ad esempio, ha 45 giorni per identificare un immobile sostitutivo. L'acquisto della proprietà simile deve essere completato entro 180 giorni dalla vendita dei terreni agricoli o entro la data di scadenza per la dichiarazione dei redditi in quell'anno. L'IRS può concedere un'estensione delle imposte per consentire il completamento dello scambio di tipo simile prima del deposito.

Proprietà simile a un codice fiscale modificabile

Lo scambio di proprietà simile per le transazioni immobiliari è ancora in vigore, ma varie modifiche al codice fiscale hanno masticato altre parti della definizione. In passato, lo scambio di proprietà simile è stato utilizzato per attività che includono qualsiasi cosa, dalle automobili all'arte, alle partecipazioni in criptovaluta.

Il Tax Cuts and Jobs Act approvato nel dicembre 2017 ha rimosso tutto tranne gli immobili detenuti per affari, commercio o investimenti. Vi è stato un acceso dibattito sul perché gli immobili dovrebbero godere di uno status fiscale così favorito quando altri investimenti come macchinari e attrezzature devono far fronte alle plusvalenze su ogni vendita indipendentemente dal reinvestimento. A partire dal 2018, tuttavia, lo scambio di proprietà simili è ancora un modo eccellente per creare ricchezza differita dalle tasse nel settore immobiliare.

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