Perdita ordinaria
Una perdita ordinaria è una perdita realizzata da un contribuente quando le spese superano i ricavi nelle normali operazioni aziendali. Le perdite ordinarie sono quelle perdite subite da un contribuente che non sono perdite di capitale. Una perdita ordinaria è totalmente deducibile per compensare il reddito, riducendo così l'imposta dovuta da un contribuente.
Comprensione della perdita ordinaria
Le perdite ordinarie possono derivare da molte cause, tra cui vittime e furto. Quando le perdite ordinarie sono superiori al reddito lordo di un contribuente durante un anno fiscale, diventano deducibili. Capitale e ordinaria sono due aliquote fiscali applicabili a vendite e transazioni di attività specifiche. Le aliquote fiscali sono legate all'aliquota fiscale marginale di un contribuente. I tassi di capitale netti a lungo termine sono significativamente inferiori ai tassi ordinari. Da qui la saggezza convenzionale secondo cui i contribuenti preferiscono aliquote di capitale sugli utili e aliquote ordinarie sulle perdite.
Nel 2017, le aliquote si sono ridotte a sette fasce fiscali dal 10% al 39, 6% per le aliquote ordinarie e dallo 0% al 20% delle aliquote del capitale a lungo termine netto. Inoltre, i contribuenti nella fascia fiscale più alta devono pagare un'imposta sul reddito da investimento del 3, 8% (NIIT). Principalmente, queste stesse aliquote si applicano nel 2018. Le eccezioni sono che le aliquote ordinarie ora vanno dal 10% al 37% e che le soglie di reddito per le aliquote del capitale a lungo termine sono leggermente cambiate. Ad esempio, per i contribuenti nella fascia fiscale più alta, l'aliquota ordinaria era del 43, 4% nel 2017, ma è del 40, 8% nel 2018, con un'aliquota del capitale del 23, 8% nel 2017 e nel 2018.
Key Takeaways
- Una perdita ordinaria è realizzata da un contribuente quando le spese superano i ricavi nelle normali operazioni aziendali.
- Le perdite ordinarie sono separate dalle perdite in conto capitale.
- Una perdita ordinaria è totalmente deducibile per compensare il reddito, riducendo così l'imposta dovuta da un contribuente.
Perdita ordinaria vs. perdita di capitale
Una perdita ordinaria è un cestino metaforico per qualsiasi perdita che non è classificata come perdita di capitale. La realizzazione di una perdita di capitale avviene quando si vende un'attività di capitale come un investimento in borsa o proprietà che si possiede per uso personale. Il riconoscimento di una perdita ordinaria avviene quando si vendono proprietà come inventario, forniture, crediti commerciali derivanti da attività commerciali, beni immobili usati come proprietà in affitto e proprietà intellettuale come musica, letteratura, codifica software o composizioni artistiche. È la perdita realizzata da un imprenditore che gestisce un'azienda che non riesce a realizzare un profitto perché le spese superano i ricavi. La perdita rilevata da un immobile creato o disponibile a causa degli sforzi personali di un contribuente nel corso di un'attività commerciale è una perdita ordinaria.
Ad esempio, spendi $ 110 scrivendo una colonna sonora che vendi per $ 100. Hai una perdita ordinaria di $ 10.
La perdita ordinaria può derivare anche da altre cause. Le vendite di incidenti, furti e parti correlate comportano perdite ordinarie. Lo stesso vale per le vendite di proprietà della Sezione 1231 come beni reali o ammortizzabili utilizzati in un'attività commerciale o commerciale che si sono svolti per oltre un anno.
Perdite ordinarie per i contribuenti
Ai contribuenti piace che la loro perdita deducibile sia ordinaria. La perdita ordinaria, nel complesso, offre maggiori risparmi fiscali rispetto a una perdita di capitale a lungo termine. Una perdita ordinaria è per lo più interamente deducibile nell'anno della perdita, mentre la perdita di capitale non lo è. Una perdita ordinaria compenserà il reddito ordinario e le plusvalenze su base individuale. Una perdita di capitale è strettamente limitata alla compensazione di una plusvalenza e fino a $ 3.000 di reddito ordinario. La perdita di capitale rimanente deve essere riportata ad un altro anno.
Diciamo che durante l'anno fiscale hai guadagnato $ 100.000 e hai avuto $ 80.000 di spese. Hai acquistato azioni e obbligazioni e sei mesi dopo hai venduto le azioni per $ 2.000 in più e le obbligazioni per $ 1.000 in meno di quanto hai pagato. Quindi, il mercato azionario si è rafforzato quando hai venduto le azioni e le obbligazioni acquistate più di un anno fa, in modo da vendere le azioni per $ 14.000 in meno e le obbligazioni per $ 3.000 in più di quanto hai pagato. Mettiamo al netto i tuoi guadagni e le perdite per calcolare il tuo guadagno o perdita complessivo e se è ordinario o capitale.
- Al netto delle plusvalenze e minusvalenze a breve termine. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 utile netto a breve termine.
- Al netto delle plusvalenze e minusvalenze a lungo termine. $ 3.000 - $ 14.000 = $ 11.000 perdita netta di capitale a lungo termine.
- Al netto delle plusvalenze e minusvalenze nette a breve e lungo termine. $ 1.000 - $ 11.000 = $ 10.000 perdita netta di capitale a lungo termine.
- Al netto delle entrate e delle perdite ordinarie. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 di guadagno ordinario.
- Al netto delle plusvalenze e minusvalenze nette ordinarie e nette. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 di guadagno ordinario.
- Riporta la restante perdita netta di capitale di $ 7000 nei prossimi tre anni.