Overcontribution
Un contributo eccessivo è qualsiasi contributo volontario a un piano pensionistico deducibile dalle tasse che superi il contributo massimo consentito per un determinato periodo, come determinato dal registrar del piano pensionistico o dal Servizio delle entrate interne.
RIPARTIZIONE Sovraccarico
La sovracontribuzione a 401 (k), ad esempio, è un problema affrontato da pochi pensionati, in quanto i contributi insufficienti o nessun contributo si verificano più frequentemente. A partire dal 2018, l'IRS consente ai dipendenti di differire fino a $ 18.500 dalla loro retribuzione ogni anno. C'è anche un contributo di recupero consentito per persone di età pari o superiore a 50 anni, che è un ulteriore $ 6.000 all'anno, portando il limite annuale totale a $ 24.500. Per il 2019, tali limiti salgono a $ 19.000 e $ 25.000.
Naturalmente, raddoppiare questi importi per le coppie sposate che lavorano ciascuna. Se entrambi i partner hanno 50 anni o più, ognuno può massimizzare i loro contributi 401 (k) per un limite di contributo annuale combinato di $ 49.000 per il 2018 e $ 50.000 per il 2019. Solo al di sopra di questo importo si trovano ad affrontare un eccesso di contributo.
In particolare, i limiti si applicano solo alle detrazioni sui salari. Qualsiasi corrispondenza dei datori di lavoro, ad esempio, non conta ai fini di un contributo eccessivo.
Se il limite viene ancora violato, i dipendenti devono avvisare la rispettiva società o l'amministratore del piano all'inizio dell'anno successivo a quando si è verificato l'eccesso di contributo. Spetta all'amministratore del piano restituire eventuali pagamenti in eccesso ai dipendenti, nonché eventuali guadagni sui contributi in eccesso.
L'invio di questa notifica il più presto possibile offre ai datori di lavoro il tempo sufficiente per svolgere le pratiche burocratiche necessarie. Ciò include in genere l'adeguamento di eventuali contributi derivanti dagli assegni dei dipendenti al lordo delle imposte e il loro conteggio come salari nei moduli W-2 dei dipendenti. Ciò consente ai dipendenti di avere abbastanza tempo per emettere nuovi moduli prima della scadenza annuale per la presentazione delle tasse.
Analogamente, anche i conti pensionistici individuali (IRA) hanno limiti di contribuzione. Nel 2018, il limite di contribuzione totale per Roth e IRA tradizionali combinati era di $ 5.500 per i minori di 50 anni e $ 6.500 per i 50 e più vecchi.
Pericoli di sovraccarico
È importante correggere rapidamente i contributi eccessivi. Altrimenti, spesso derivano problemi fiscali. Se l'importo in eccesso non viene restituito ai dipendenti interessati in tempo sufficiente per presentare le tasse, i dipendenti corrono il rischio di doppia imposizione. Cioè, potrebbero pagare le tasse nell'anno in cui si è verificato l'eccesso, e dovranno comunque pagare anche l'anno successivo.
Per evitare la doppia imposizione, alcuni dipendenti possono presentare una dichiarazione modificata con l'eccedenza del contributo versato, oltre a qualsiasi utile correlato derivante dall'eccesso di contributo. Tuttavia, ciò deve avvenire entro la scadenza dell'estensione fiscale.
I contributi eccessivi agli IRA sono un po 'più facili da correggere, ma comportano comunque sanzioni. I dipendenti possono lasciare soli i propri conti e designare qualsiasi contributo in eccesso verso il limite del prossimo anno. Una penalità del 6% si applica all'anno per ogni eccesso. Ovviamente, ogni singolo contributo deve essere adeguato in futuro per evitare di creare nuovamente un contributo eccessivo l'anno successivo.
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