Identificazione specifica delle azioni
L'identificazione specifica delle azioni è una strategia di contabilità degli investimenti in cui l'investitore intende ottenere il trattamento fiscale più favorevole quando vende partecipazioni all'interno di un'attività che è stata acquistata in tempi e prezzi diversi.
RIPARTIZIONE Identificazione specifica delle azioni
L'identificazione specifica delle azioni è una strategia contabile per gli investitori che desiderano ottimizzare il loro trattamento fiscale quando vendono le loro partecipazioni in una determinata società o fondo che sono stati originariamente acquistati a prezzi e tempi diversi.
Le imposte sulle plusvalenze sono riscosse sugli utili realizzati dalla vendita di attività. Un investitore che acquista una quota di azioni a $ 10 e successivamente vende a $ 20 mostrerà una plusvalenza di $ 10, che è tassabile. Per un investitore il cui unico investimento in un'attività non beneficerà di una specifica identificazione dell'azione, poiché quando vendono tale attività, il prezzo di acquisizione è lo stesso per ogni azione di tale attività.
Un altro investitore acquista 10 azioni di un titolo ogni anno per tre anni consecutivi. Ogni anno il prezzo per azione, noto anche come base di costo, aumenta di $ 10. In questo scenario, l'investitore acquista 10 azioni a $ 10 per azione nel primo anno, per un investimento totale di $ 100. Nel secondo anno, l'investitore acquista altre 10 azioni per $ 20 per azione e 10 azioni nel terzo anno per $ 30 per azione.
Se questo investitore sceglie di vendere una parte di queste attività l'anno successivo per $ 40 per azione, le plusvalenze differiranno leggermente per ciascun gruppo di azioni e l'identificazione specifica delle azioni può essere una strategia utile per l'investitore per ottimizzare il loro trattamento fiscale su quelle guadagni.
FIFO, costo medio e identificazione specifica delle azioni
L'IRS fornisce diverse strategie per riportare le plusvalenze, che vengono delineate ogni anno nella Pubblicazione 550: Entrate e uscite. Si consiglia agli investitori di consultare l'ultima pubblicazione in merito alle normative vigenti in materia di comunicazione delle plusvalenze.
Per la maggior parte dei fondi, First In, First Out (FIFO) è l'opzione predefinita per la segnalazione delle plusvalenze sulle vendite di azioni. L'ipotesi è che le prime azioni acquistate da un investitore siano le prime vendute. Nel nostro scenario di cui sopra, se l'investitore vende quindici azioni con FIFO in atto, venderà le 10 azioni acquistate nel primo anno e le cinque azioni acquistate nel secondo anno, mostrando plusvalenze imponibili di $ 30 su ciascuna delle azioni del primo anno, e guadagni di $ 20 su ciascuna delle azioni del secondo anno.
Alcuni investitori possono utilizzare il metodo di contabilità del costo medio, che calcola la media della base di costo per tutte le azioni del portafoglio e gli utili imponibili sono calcolati su tale cifra. Nel nostro scenario, la base di costo media per il patrimonio di tre anni è di $ 20, quindi la vendita di 15 azioni a $ 40 comporterebbe guadagni imponibili di $ 20 per azione.
Con l'identificazione specifica delle azioni, l'investitore può scegliere quali azioni vengono vendute. Ad esempio, potrebbero vendere tutte le azioni acquistate nel terzo anno e cinque azioni di quelle acquistate nel secondo anno. Potrebbero vendere cinque azioni delle acquisizioni di ogni anno o qualsiasi altro accordo che l'investitore possa ritenere vantaggioso per la loro particolare strategia di investimento.
L'identificazione specifica delle azioni consente una maggiore flessibilità, ma richiede una meticolosa tenuta dei registri. Inoltre, si consiglia agli investitori interessati a questa strategia di essere a conoscenza delle normative relative alle modalità di tassazione degli utili sulle attività detenute per periodi più brevi. In molti casi, gli utili realizzati su un'attività detenuta per un solo anno o meno sono tassati a un'aliquota più elevata rispetto alle attività che sono state detenute in un portafoglio per un periodo più lungo.
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