Vantaggio fiscale
Un vantaggio fiscale è una detrazione o credito ammissibile su una dichiarazione dei redditi intesa a ridurre l'onere di un contribuente, sostenendo in genere determinati tipi di attività commerciale. Un vantaggio fiscale consente alcune rettifiche a beneficio dell'obbligo fiscale del contribuente.
Abbattimento del beneficio fiscale
Le agevolazioni fiscali offrono un vantaggio al contribuente e in genere avvantaggiano un'altra entità. Un esempio di beneficio fiscale è un credito d'imposta sull'energia; i contribuenti possono beneficiare di determinati crediti d'imposta per l'installazione di sistemi ad alta efficienza energetica nelle loro case, a beneficio dell'ambiente riducendo al contempo la domanda di carburante. Molto spesso, i benefici fiscali possono essere disponibili solo per un determinato periodo di tempo o anno fiscale.
Le agevolazioni fiscali si presentano sotto forma di detrazioni, crediti ed esclusioni, ognuna delle quali ha una struttura diversa e un diverso effetto sulle singole imposte sul reddito.
Detrazioni fiscali
Una detrazione fiscale riduce il reddito imponibile di un contribuente. Se il reddito imponibile di un singolo filatore per l'anno fiscale è di $ 75.000 e rientra nella fascia fiscale marginale del 25%, la sua fattura fiscale marginale totale sarà del 25% x $ 75.000 = $ 18.750. Tuttavia, se si qualifica per una detrazione fiscale di $ 8.000, sarà tassato su $ 75.000 - $ 8.000 = $ 67.000 di reddito imponibile, non $ 75.000.
Un vantaggio fiscale sotto forma di detrazione può essere richiesto come detrazione standard o detrazione dettagliata, a seconda del tipo di detrazione che abbassa maggiormente la responsabilità del contribuente. Una detrazione fiscale standard è un importo fisso in dollari che riduce il reddito imponibile e l'importo dipende dallo stato di deposito del contribuente. Per il 2018, un singolo contribuente può richiedere una detrazione standard di $ 12.000, mentre uno che è sposato presentando la domanda congiuntamente può richiedere $ 24.000.
Le detrazioni dettagliate sono spese consentite dall'Internal Revenue Service (IRS) per ridurre il reddito imponibile di un contribuente. Le detrazioni dettagliate consentono a un individuo di elencare le spese qualificate nella sua dichiarazione dei redditi, la cui somma viene utilizzata per ridurre il reddito lordo corretto (AGI). Gli individui opteranno per detrazioni dettagliate se la somma delle spese qualificate è superiore all'importo fisso previsto dalla detrazione standard. Ad esempio, se la spesa dettagliata totale di un singolo contribuente è di $ 12.900, probabilmente sceglierà di dettagliare piuttosto che applicare la detrazione standard alla sua AGI. D'altra parte, se le spese qualificate dello stesso filatore ammontano a $ 8.000, molto probabilmente opterà per la detrazione standard di $ 12.000.
Credito d'imposta
Un credito è un vantaggio fiscale che offre più risparmi fiscali rispetto a una detrazione fiscale in quanto riduce direttamente la fattura da un contribuente dollaro a dollaro, anziché ridurre semplicemente l'importo del reddito soggetto a imposte. In altre parole, un credito d'imposta viene applicato all'importo dell'imposta dovuta dal contribuente dopo che tutte le detrazioni sono state effettuate sul suo reddito imponibile. Se un individuo deve $ 3.000 al governo ed è idoneo per un credito d'imposta di $ 1.100, dovrà pagare $ 1.900 solo dopo l'applicazione del credito.
Un credito d'imposta può essere rimborsabile o non rimborsabile. Un credito d'imposta rimborsabile di solito comporta un controllo del rimborso se il credito d'imposta è al di sopra della fattura fiscale dell'individuo. Un contribuente che applica un credito d'imposta di $ 3.400 alla sua fattura di $ 3.000 avrà la sua fattura ridotta a zero e la parte rimanente del credito, ovvero $ 400, gli verrà rimborsata. D'altro canto, un credito d'imposta non rimborsabile non comporta un rimborso al contribuente in quanto riduce solo a zero l'imposta dovuta. Seguendo l'esempio sopra, se il credito d'imposta di $ 3.400 non era rimborsabile, l'individuo non dovrà nulla al governo, ma perderà anche l'importo di $ 400 che rimane dopo l'applicazione del credito.
Esclusione fiscale
Le esclusioni fiscali classificano alcuni tipi di reddito come esenti da imposte e riducono l'importo che un classificatore delle imposte indica come reddito totale o lordo. Il reddito che è stato escluso a fini fiscali non viene visualizzato nella dichiarazione dei redditi di un contribuente e, in caso affermativo, molto probabilmente verrà fuori in un'altra sezione della dichiarazione. Mentre alcuni tipi di reddito sono esclusi perché difficili da misurare, altri tipi di reddito sono esclusi per incoraggiare i contribuenti a svolgere una determinata attività. Ad esempio, i lavoratori che ottengono una copertura assicurativa sanitaria basata sul lavoro (o "pagati dal datore di lavoro") beneficiano di un vantaggio fiscale dato che non pagano le tasse sul valore di tali polizze e che i datori di lavoro possono detrarre il costo come spesa aziendale.
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