Credito d'imposta

Che cos'è un credito d'imposta?

Un credito d'imposta è una somma di denaro che i contribuenti possono sottrarre dalle tasse dovute al loro governo. A differenza di detrazioni ed esenzioni, che riducono l'ammontare del reddito imponibile, i crediti d'imposta riducono l'ammontare effettivo dell'imposta dovuta. Il valore di un credito d'imposta dipende dalla natura del credito; alcuni tipi di crediti d'imposta sono concessi a persone fisiche o giuridiche in località, classificazioni o settori specifici.

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Detrazioni fiscali vs. Crediti d'imposta

Come funzionano i crediti d'imposta

I governi possono concedere un credito d'imposta per promuovere un comportamento specifico, come la sostituzione di apparecchi più vecchi con altri più efficienti, o per aiutare i contribuenti svantaggiati riducendo il costo totale delle abitazioni.

I crediti d'imposta sono più favorevoli delle detrazioni o esenzioni fiscali perché i crediti d'imposta riducono il debito fiscale dollaro per dollaro. Mentre una detrazione o esenzione riduce ancora il debito fiscale finale, lo fanno solo all'interno dell'aliquota fiscale marginale di un individuo. Ad esempio, un individuo in una fascia fiscale del 22% risparmierebbe $ 0, 22 per ogni dollaro di imposta marginale dedotto. Tuttavia, un credito ridurrebbe il debito fiscale di $ 1.

Key Takeaways

• Un credito d'imposta è una somma di denaro che i contribuenti possono sottrarre, dollaro per dollaro, dalle imposte sul reddito che devono.
• I crediti d'imposta sono più favorevoli delle detrazioni o esenzioni fiscali perché riducono effettivamente l'imposta dovuta, non solo l'ammontare del reddito imponibile.
• Esistono tre tipi base di crediti d'imposta: non rimborsabili, rimborsabili e parzialmente rimborsabili.
• Un credito d'imposta non rimborsabile può ridurre a zero l'imposta dovuta, ma non può fornire un rimborso fiscale.

Tipi di crediti d'imposta

I crediti d'imposta sono disponibili in tre forme di base.

Crediti d'imposta non rimborsabili

I crediti d'imposta non rimborsabili sono elementi direttamente detratti dall'obbligo fiscale fino a quando l'imposta dovuta non è pari a $ 0. Qualsiasi importo superiore all'imposta dovuta, che comporta un rimborso per il contribuente, non viene erogato, quindi il nome "non rimborsabile". La parte rimanente del credito d'imposta non rimborsabile che non può essere utilizzata viene persa, in effetti.

I crediti d'imposta non rimborsabili incidono negativamente sui contribuenti a basso reddito, poiché spesso non sono in grado di utilizzare l'intero importo del credito. I crediti d'imposta non rimborsabili sono validi solo nell'anno di rendicontazione, scadono dopo la presentazione della dichiarazione e non possono essere riportati agli anni futuri. A partire dall'anno fiscale 2019, esempi specifici di crediti d'imposta non rimborsabili includono crediti per adozione, credito per l'infanzia e cure a carico, credito d'imposta per risparmiatori per il finanziamento di conti pensionistici e credito per interessi ipotecari.

A differenza di una detrazione fiscale, un credito d'imposta riduce l'ammontare delle imposte dovute, dollaro per dollaro.

Crediti d'imposta rimborsabili

I crediti d'imposta rimborsabili sono il credito più vantaggioso perché sono stati interamente pagati. Ciò significa che un contribuente, indipendentemente dal proprio reddito o passività fiscale, ha diritto all'intero importo del credito. Se il credito d'imposta rimborsabile riduce la passività fiscale inferiore a $ 0, il contribuente è tenuto al rimborso. A partire dall'anno fiscale 2019, probabilmente il credito d'imposta rimborsabile più popolare è il Credito d'imposta sul reddito percepito (EITC). Altri crediti d'imposta rimborsabili comprendono il credito d'imposta per l'assistenza ai premi dell'assicurazione malattia.

Crediti d'imposta parzialmente rimborsabili

Alcuni crediti d'imposta sono parzialmente rimborsabili, il che può sia ridurre il reddito imponibile sia ridurre la responsabilità fiscale. Il credito d'imposta per minori è diventato rimborsabile (fino a $ 1.400 per figlio idoneo) nel 2018. Un altro esempio di credito d'imposta parzialmente rimborsabile è il credito d'imposta sull'opportunità americano, per gli studenti dell'istruzione post-secondaria. Se un contribuente riduce la propria passività fiscale a $ 0 prima di utilizzare l'intera parte della detrazione fiscale di $ 2.500, il resto può essere preso come credito rimborsabile fino a una percentuale inferiore del 40% del credito o $ 1.000.

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