Che cos'è uno scambio 1035 esente da imposte?

Uno scambio di sezione 1035 si riferisce alla sostituzione di una polizza di rendita o vitalizia con una nuova senza incorrere in alcuna conseguenza fiscale per lo scambio. L'IRS consente ai possessori di questo tipo di contratti di farlo al fine di sostituire i contratti obsoleti con nuovi contratti con vantaggi migliorati, commissioni più basse e diverse opzioni di investimento.

Anni dopo l'acquisto di una polizza vitalizia o assicurativa sulla vita, un contraente potrebbe determinare che la polizza detenuta potrebbe non essere la soluzione migliore per le sue particolari circostanze. Questa decisione potrebbe essere basata su motivi personali o economici. In questo caso, l'Internal Revenue Service (IRS) ha creato uno scambio 1035 per consentire il trasferimento di fondi senza incorrere in spese fiscali.

I seguenti scambi di contratti assicurativi sono considerati esentasse dall'IRS:

• Sostituzione di un contratto di rendita per un altro contratto di rendita con ricorrenti identici
• Sostituzione di una polizza assicurativa sulla vita con un'altra polizza assicurativa sulla vita, polizza di dotazione o contratto di rendita
• Sostituzione di una politica di dotazione per una politica di dotazione identica o di un contratto di rendita

Qualsiasi altra variazione rispetto a tali scambi accettabili sopra elencati (contratto di rendita per l'assicurazione sulla vita) non sarà considerata uno scambio esente da imposte. L'IRS ha fornito rigide linee guida secondo cui il proprietario, gli assicurati e i richiedenti devono essere gli stessi nel nuovo contratto elencati nel vecchio per poter beneficiare del trattamento esentasse. Il contratto deve inoltre essere scambiato direttamente tra le compagnie assicurative per mantenere lo stato di esenzione fiscale. L'IRS ha stabilito in diversi casi precedenti che se un proprietario incassa un contratto corrente e applica immediatamente i proventi a un nuovo contratto, questo non sarà trattato come un evento esente da imposte o Scambio Sezione 1035.

Per la lettura correlata, controlla Aggiorna la rendita variabile con la sezione 1035 .