Riparo fiscale abusivo
Abusive Tax Shelter è uno schema di investimento che afferma di ridurre l'imposta sul reddito senza modificare il valore del reddito o delle attività dell'utente. Le agevolazioni fiscali abusive non hanno altro scopo economico se non quello di abbassare l'imposta federale o statale dovuta durante il deposito. Spesso, questi schemi incanalano i fondi attraverso trust o partnership per evitare la tassazione.
RIPARTIZIONE Riparo fiscale abusivo
Le persone che investono in agevolazioni fiscali possono essere penalizzate dall'Internal Revenue Service (IRS). In genere, quando l'IRS determina che qualcuno ha utilizzato un tale regime, la persona dovrà pagare le tasse con gli interessi maturati.
Per aiutare i contribuenti a riconoscere i potenziali schemi, l'IRS ha compilato un elenco di transazioni che sono rifugi fiscali abusivi. Se uno sgravio fiscale assomiglia a una transazione quotata, viene considerato abusivo e gli utenti possono essere soggetti a sanzioni. Uno degli schemi più comuni negli ultimi anni è stato un riparo fiscale assicurativo micro-captive in cui un'entità forma la propria compagnia assicurativa per proteggersi da determinati rischi. Questa struttura consente all'entità di richiedere una detrazione per i premi pagati e, a sua volta, consente alla compagnia di assicurazione vincolata di escludere parti dei premi dal reddito.
Il Ministero del Tesoro degli Stati Uniti mantiene una regolamentazione completa per la registrazione e la comunicazione di alcuni alloggi e transazioni fiscali. Anche le parti che organizzano o vendono interessi in questi rifugi fiscali devono essere registrate e mantenere elenchi di investitori nei rifugi. Inoltre, gli investitori sono tenuti a rivelare la partecipazione a tali veicoli nelle loro dichiarazioni fiscali.
L'IRS elenca cinque tipi di transazioni che devono essere segnalate: transazioni elencate, protezione riservata, protezione contrattuale, transazioni in perdita e transazioni di interesse. Alle imprese di persone fisiche che hanno intrapreso una di queste transazioni potrebbe essere richiesto di presentare il modulo 8886.
Ai consulenti in materia di materiali, alle persone che forniscono aiuto, assistenza o consulenza nell'organizzazione, promozione, vendita, attuazione, assicurazione o esecuzione di qualsiasi transazione da segnalare e che guadagnano un reddito lordo superiore agli importi di soglia stabiliti dall'IRS, può essere richiesto al Modulo 8918, Dichiarazione di divulgazione di Material Advisor. I consulenti materiali sono inoltre tenuti a mantenere elenchi estesi delle persone e delle entità in cui hanno agito in quanto tali per una transazione da segnalare.
Oltre ad aumentare le informazioni divulgate, il Ministero del Tesoro sta usando la sua autorità di regolamentazione per chiudere i rifugi fiscali abusivi proponendo una legislazione mirata per eliminare i rifugi fiscali specifici e fornire all'IRS nuovi strumenti per combattere le pratiche abusive.
Rifugi fiscali legittimi e abusivi contrastanti
Una protezione fiscale è qualsiasi investimento progettato per ridurre o evitare le imposte sul reddito, ma non tutte le agevolazioni fiscali sono abusive o illegali. I più comuni rifugi fiscali legittimi sono i piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro come i piani 401 (k) e gli IRA, che offrono agli investitori l'opportunità di proteggere i contributi di investimento e gli utili dalle imposte fino a quando non vengono ritirati.
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