Un esempio di una dichiarazione profitti e perdite standard (P&L)

Il conto profitti e perdite (P&L), noto anche come conto economico, è uno dei tre rendiconti finanziari che le società producono regolarmente. Sono attentamente esaminati da analisti di mercato, investitori e creditori per valutare le condizioni finanziarie di una società e le prospettive di crescita futura.

Cosa c'è in una dichiarazione di conto economico

La riga superiore del conto economico è costituita dalle entrate o dall'ammontare totale delle entrate derivanti dalla vendita di beni o servizi associati alle operazioni primarie dell'azienda. La detrazione delle spese per la gestione dell'attività, come l'affitto, il costo delle merci, il trasporto e il personale, determina il risultato operativo netto. Un reddito operativo notevolmente ridotto rispetto ai ricavi indica che un'azienda può tenere le luci accese, ma poco altro.

Per arrivare ai profitti o all'utile netto, il conto economico tiene conto anche di debiti, pagamenti di interessi, entrate supplementari derivanti da operazioni o investimenti secondari e detrazioni una tantum per eventi straordinari, come cause legali. La dichiarazione di conto economico comprende subtotali che riflettono informazioni importanti, come l'ammontare totale del debito a lungo o breve termine, il costo delle materie prime utilizzate per creare beni in vendita, i costi generali e le tasse.

Ogni voce fornisce una visione specifica del flusso di cassa dell'azienda e fornisce un quadro completo della provenienza del denaro e di come viene utilizzato. La dichiarazione P&L è unica nella sua capacità di fornire un contesto completo per la valutazione dell'adeguatezza finanziaria.

Esempio di dichiarazione P&L

Modelli gratuiti per la produzione di una dichiarazione sono disponibili su siti Web finanziari o inclusi in pacchetti software come Quickbooks o Microsoft Office. Un'istruzione di conto economico si basa sulla contabilità per competenza, che rileva i ricavi e le spese quando sono sostenuti, non quando il denaro effettivamente cambia di mano.

La dichiarazione di conto economico è in genere una presentazione molto semplice dei ricavi, dei costi e dell'utile netto di una società per il periodo di tempo coperto dalla dichiarazione. Le aziende pubblicano annualmente dichiarazioni di conto economico, mentre alcune pubblicano anche dichiarazioni trimestrali. Le dichiarazioni di conto economico tendono a seguire un formato standard:

Entrate totali $ 1.000.000

Meno costo delle merci vendute $ 378.700

Utile lordo $ 621.300 (62, 13% margine di profitto lordo)

Meno spese

Commissioni contabili / legali $ 15.500

Pubblicità / Marketing $ 27.000

Ammortamento $ 14.000

Fatture di utilità $ 4.200

Assicurazione $ 20.200

Commissioni di interesse / finanza $ 16.800

Affitto per uffici $ 78.700

Riparazioni / manutenzione $ 15.400

Stipendi / Stipendi / Benefici $ 201.500

Altre spese $ 8.200

Spese totali $ 401.500

Utile netto $ 219.800 (margine di profitto netto del 21, 98%)

Perché vengono pubblicati gli estratti conto?

Le dichiarazioni di conto economico sono pubblicate per una serie di motivi. I meccanismi finanziari interni di un'azienda sono di grande interesse per numerose persone, tra cui ragionieri, economisti e investitori. Poiché alcune società sono così grandi, anche i proprietari delle stesse potrebbero non avere una comprensione completa di tutti i movimenti finanziari dell'azienda senza consultare il conto economico. Per tutti questi professionisti, valutare la solidità finanziaria di un'azienda significa dare uno sguardo dettagliato ai ricavi totali, all'importo del debito o della leva finanziaria, agli investimenti aggiuntivi, alle operazioni secondarie e all'onere fiscale.

Queste dichiarazioni aiutano le aziende a stabilire le prestazioni attuali relative alle proiezioni e creare previsioni per il futuro. Confrontano inoltre le prestazioni con altre società dello stesso settore e identificano spese o aree di miglioramento non necessarie.

In che modo gli investitori considerano le dichiarazioni di conto economico

Gli investitori e i finanziatori utilizzano queste informazioni nei calcoli per determinare il livello di rischio di un'azienda. Per richiedere prestiti, le società devono fornire prove della loro posizione finanziaria e della capacità di effettuare pagamenti coerenti. Se il conto economico riflette che una società non genera entrate sufficienti per coprire adeguatamente i pagamenti dei prestiti esistenti, le banche hanno meno probabilità di prestare fondi aggiuntivi. A volte, una flessione del reddito potrebbe segnalare un default del prestito. Gli investitori possono pensare due volte a una società fortemente indebitata, a volte definita high-geared, poiché la quantità di capitale necessario per coprire i rimborsi dei prestiti significa che resta meno per pagare i dividendi degli azionisti.

La linea di fondo

Una dichiarazione di conto economico mostra agli investitori e alle altre parti interessate l'ammontare degli utili e delle perdite di una società. Entrate e spese sono mostrate quando sono sostenute, non quando il denaro si sposta effettivamente, e la dichiarazione può essere presentata in un formato dettagliato a più fasi o conciso in una sola fase.