Indennità in conto capitale (CCA)
Capital Cost Allowance (CCA) è una detrazione annuale nel codice delle imposte sul reddito canadese che può essere richiesta sulle attività ammortizzabili quando si calcola il reddito imponibile sotto l'egida della legge sull'imposta sul reddito. Dichiarato come percentuale del costo dell'attività per un certo numero di anni, l'ACC è generalmente consentito per gli acquisti che dovrebbero durare per diversi anni, come gli edifici. Tuttavia, la detrazione non è consentita per intero per un solo anno; piuttosto, il costo totale è ripartito su un numero di anni sulle dichiarazioni dei redditi.
Key Takeaways
- Nel calcolare il reddito imponibile, i contribuenti possono richiedere detrazioni annuali sui loro beni ammortizzabili attraverso il Capital Cost Allowance (CCA).
- L'ACC è ammissibile quando si prevede che gli acquisti durino per anni, come attrezzature e macchinari.
- Le aziende possono richiedere da zero al massimo importo di CCA in un dato anno e riportare qualsiasi importo inferiore al massimo da richiedere per l'anno successivo.
- La terra non conta come una detrazione CCA qualificata. Ci sono anche altre esclusioni importanti.
- Per alcuni acquisti, il primo valore può essere dedotto nel primo anno invece di doverlo distribuire su molti anni.
Lo stato CCA non è concesso per tutti i beni aziendali. C'è un importante elenco di esclusioni che devono essere prese in considerazione nel calcolare se un'azienda è ammissibile all'ACC. Alcune esclusioni includono terreni, proprietà elencate nell'inventario del contribuente, proprietà acquistate senza l'intento di produrre reddito, opere d'arte acquistate dopo il 12 novembre 1981 e potenzialmente proprietà come un campo da golf o un campo acquistato dopo 31 dicembre 1974. La detrazione non è consentita anche per la spesa in articoli non durevoli come le forniture aziendali.
Il CCA viene calcolato prendendo in considerazione anche il costo del capitale non definito. Ciò include le spese legali, le spese contabili o le spese di ingegneria sostenute dal contribuente per l'acquisto della proprietà. Inoltre, tiene conto del lavoro, delle spese generali e dei materiali utilizzati dal contribuente durante la costruzione della proprietà.
In base alla detrazione dell'indennità di costo in conto capitale, gli edifici possono beneficiare di percentuali diverse di detrazioni a seconda dell'anno in cui sono state acquistate. Alcuni potrebbero beneficiare solo di un tasso del 4%, mentre altri hanno un tasso del 5%.
Tipi di indennità in conto capitale (ACC)
La Canada Revenue Agency stabilisce almeno 19 classi di tariffe annuali alle quali può essere richiesto il CCA, che variano in base al tipo di attività. Il settore immobiliare ha alcuni dei tassi più bassi, che vanno dal 4% al 10%, a seconda di quando è stato acquisito e dei materiali da costruzione. Poiché le attività che si deprezzano rapidamente, i computer, i software di sistema e i veicoli a motore hanno tassi CCA elevati, compresi tra il 30% e il 50%.
Alcune categorie di strumenti, divise da lavoro e software per computer sono rivendicabili al 100%, ovvero l'intero valore può essere richiesto nel primo anno ammissibile per CCA. Ma molte di queste categorie impongono limiti di dollari al prezzo di acquisto dell'articolo. Ad esempio, gli strumenti medici o dentali si qualificano per la regola del 100% per l'intero anno, ma solo se sono stati acquistati per meno di $ 500. Per molte attività, la percentuale che può essere richiesta varia a seconda dell'anno in cui gli articoli sono stati acquistati.
considerazioni speciali
Un'azienda non deve richiedere il massimo ammesso di CCA in un dato anno, ma può invece richiedere qualsiasi importo da zero al massimo. Qualsiasi importo inferiore al massimo verrà riportato all'anno successivo e sarà disponibile per il reclamo.
L'ACC è un utile strumento di riduzione fiscale da utilizzare, in parte a causa della flessibilità con cui in passato la Corte suprema del Canada ha gestito le controversie in materia di sinistri della Canada Revenue Agency. Ha deduzioni ecologiche nei casi in cui la proprietà messa in discussione nella controversia non è stata trattenuta per molto tempo.
Nel settore delle batterie, CCA è l'acronimo di Cold Cranking Amp, che è una classificazione utilizzata per descrivere le capacità di una batteria di avviare un motore a basse temperature. In particolare, un CCA è il numero di ampere che una batteria da 12 volt eroga a 0 ° F per 30 secondi. Tuttavia, l'ACC deve mantenere almeno 7, 2 volt.
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