Trattamento dei guadagni in conto capitale
I trattamenti sulle plusvalenze sono imposte specifiche valutate sulle plusvalenze di investimento determinate dal Codice Fiscale statunitense. Quando un titolo viene venduto a scopo di lucro, la parte dei proventi oltre il valore di acquisto (o base di costo) è nota come plusvalenze.
L'imposta sulle plusvalenze è suddivisa in due categorie: plusvalenze a breve termine e plusvalenze a lungo termine. Le azioni detenute per più di un anno sono considerate a lungo termine per il trattamento di eventuali plusvalenze e sono tassate al massimo del 15% a seconda della fascia fiscale dell'investitore. Le azioni detenute da meno di un anno sono soggette a plusvalenze a breve termine con un'aliquota massima del 35%, a seconda della fascia d'imposta dell'investitore.
RIPARTIZIONE Trattamento degli utili di capitale
L'enorme differenza tra i tassi a breve e a lungo termine chiarisce che prestare molta attenzione alle conseguenze fiscali degli investimenti in azioni è un'abilità fondamentale da sviluppare. Man mano che il portafoglio di un investitore cresce, lui o lei dovrebbe tenere sempre più traccia delle plusvalenze, inclusa la rettifica verso la fine dell'anno solare per ridurre il più possibile le imposte sulle plusvalenze. Un commercialista o un professionista degli investimenti può fornire assistenza in questi sforzi.
In che modo il periodo di detenzione può influire sul trattamento degli utili di capitale
Il periodo di detenzione di un titolo - o il periodo di tempo durante il quale il titolo è posseduto - inizia in genere dal giorno in cui il titolo è detenuto dall'investitore, indipendentemente dalla durata di esercizio di warrant o opzioni attesi. In molti casi, il titolo è detenuto almeno un anno e un giorno al fine di ricevere il trattamento preferenziale di plusvalenze a lungo termine. Ci possono essere casi, come se si prevede che il titolo scenderà profondamente, in cui può essere più vantaggioso per gli investitori vendere tali azioni e pagare l'aliquota fiscale sulle plusvalenze più elevate piuttosto che affrontare perdite ancora più profonde.
Vi sono casi in cui il periodo di detenzione per ricevere tariffe a lungo termine segue regole diverse. Ad esempio, se un individuo dovesse ereditare azioni o altre attività applicabili, riceverebbe automaticamente il tasso preferito a lungo termine. Se a un dipendente viene concessa un'opzione di incentivazione, deve attendere almeno due anni dalla data in cui le opzioni sono state emesse e almeno un anno da quando l'opzione è stata esercitata e lo stock è entrato in possesso del dipendente. Quando le azioni sono donate a un'altra persona, il tempo trascorso dalle azioni in possesso della persona che le concede sarà incluso nel periodo complessivo di detenzione.
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