Rifiutare un'eredità

Per quanto possa sembrare improbabile, ci sono alcuni beneficiari che preferiscono non ricevere beni ereditati. I motivi variano: spesso il beneficiario vorrebbe che i beni, come un IRA tradizionale o Roth o altri piani pensionistici ereditati, fossero dati a qualcun altro. Altre volte il beneficiario originale non vuole essere tassato sulle attività.

Una strategia comune di pianificazione patrimoniale per le coppie sposate prevede che ciascun coniuge lasci all'altro tutto il proprio patrimonio per trarre vantaggio dalla detrazione coniugale illimitata. Ciò ridurrà le dimensioni del patrimonio del defunto ed eliminerà l'imposta immediata sul patrimonio. Tuttavia, ciò significa che il defunto perde l'uso del suo equivalente di esenzione.

Inoltre, il coniuge sopravvissuto potrebbe non aver nemmeno bisogno dei soldi ereditati per sostenere il proprio stile di vita, ma i beni del defunto saranno inclusi nella proprietà del sopravvissuto al momento della morte del sopravvissuto.

Se stai valutando di rinunciare a un'eredità, devi comprendere l'effetto del disclaimer e la procedura che devi seguire per assicurarti che il disclaimer sia considerato qualificato ai sensi della legge federale e statale. Ecco come funziona un disclaimer qualificato e cosa devi considerare.

Key Takeaways

• Le ragioni comuni per la rinuncia a un'eredità includono il non voler pagare le tasse sui beni o garantire che l'eredità vada a un altro beneficiario, ad esempio un nipote.
• Requisiti specifici IRS devono essere seguiti affinché una dichiarazione di non responsabilità sia qualificata ai sensi della legge federale. È importante scoprire quali sono anche i requisiti del tuo stato.
• Esistono modi per rifiutare un IRA che potrebbe consentire a un figlio o un nipote di beneficiare di una maggiore crescita dei fondi, a condizione che i moduli dei beneficiari primari e potenziali siano stati compilati correttamente.
• Se eseguito correttamente, un disclaimer qualificato potrebbe risparmiare centinaia di migliaia di dollari in tasse federali.

Il modo giusto di utilizzare dichiarazioni di non responsabilità qualificate

Se una persona non ha istituito un trust di esenzione prima della sua morte, può essere utile un disclaimer qualificato. Permette al beneficiario di rifiutare di accettare parte o tutto il patrimonio, piuttosto che riceverlo. Le attività passerebbero quindi al beneficiario potenziale, ignorerebbero la proprietà del primo beneficiario (il coniuge superstite) e utilizzerebbero l'equivalente esenzione del primo deceduto.

Ai fini fiscali, la rinuncia a beni è la stessa di non averli mai posseduti. Tuttavia, è anche possibile escludere solo una percentuale delle attività ereditate. Per questi motivi, è importante seguire i requisiti precisi di un disclaimer qualificato. Se il beneficiario principale non segue questi requisiti, la proprietà in questione sarà considerata un bene personale che ha offerto come regalo imponibile al successivo beneficiario in linea.

Secondo l'IRS, la persona che non riconosce l'attività deve soddisfare i seguenti requisiti per utilizzare una dichiarazione di non responsabilità:

• Fornire un rifiuto irrevocabile e non qualificato di accettare le attività
• Fai la dichiarazione di non responsabilità per iscritto
• Liberare l'attività entro nove mesi dalla morte del proprietario originale delle attività (un'eccezione: se un beneficiario minore desidera rinunciare, la dichiarazione di non responsabilità non può aver luogo fino a quando il minore non abbia raggiunto la maggiore età)
• La persona che disconosce non può aver beneficiato del ricavato della proprietà declinata
• La persona che disconosce non può far passare indirettamente i beni a lui

Alcuni stati richiedono che la dichiarazione di non responsabilità includa una dichiarazione in cui si afferma che la persona che non riconosce i beni non è soggetta a procedure fallimentari. Chi declina qualsiasi responsabilità deve rivolgersi a un legale per le leggi sul proprio stato di residenza.

Cosa diventa delle attività?

La persona che rifiuta i beni non può scegliere chi è il prossimo in fila a ricevere la proprietà rifiutata. Invece, le attività passeranno al beneficiario potenziale come se il primo beneficiario fosse morto. In caso di decesso intenzionale, la legge statale determinerà il prossimo beneficiario.

Vantaggi extra per gli eredi dell'IRA

Chi alla fine eredita un IRA deve rimuovere i fondi contenuti nell'IRA entro e non oltre il tempo consentito dalla tabella di aspettativa di vita del beneficiario dell'IRS elencata nella pubblicazione 590-B Appendice B, Tabella 1. Le imposte sul reddito delle attività ricevute da un IRA ereditato sono dovute su ogni distribuzione.

Prima che un beneficiario rimuova le risorse da un IRA, dovrebbe considerare come i contenuti dell'IRA potrebbero crescere se una persona più giovane, ad esempio un bambino o un nipote, dovesse ricevere l'account. Un beneficiario di 60 anni, ad esempio, dovrebbe liquidare l'IRA entro 25, 2 anni. Ma se quel beneficiario negasse il conto e un nipote di 20 anni fosse il beneficiario potenziale, il denaro potrebbe rimanere nell'IRA per 63 anni. Sono quasi quattro decenni di ulteriore crescita differita dalle tasse. Inoltre, il nipote potrebbe trovarsi in una fascia d'imposta sul reddito inferiore rispetto al beneficiario originale.

Tuttavia, se si dispone di un IRA e si desidera offrire al proprio beneficiario primario questa maggiore flessibilità quando ereditano l'IRA, è necessario pianificare in anticipo. Dovresti farti queste due domande:

1. Hai una volontà attuale?
2. Tu o il tuo avvocato avete incluso nella vostra volontà un beneficiario potenziale?

Per rispondere a queste domande, dovrai trovare la tua volontà e ricontrollare il suo contenuto. Inoltre, non dimenticare il modulo del beneficiario dell'IRA che hai compilato quando hai aperto l'IRA. Nel modulo sono disponibili spazi per nominare i beneficiari IRA primari e contingenti. Verificare con il proprio depositario dell'IRA per confermare che dispongono delle informazioni corrette o fare controllare il proprio avvocato per conto dell'utente. È importante aggiornare il modulo del beneficiario dell'IRA man mano che si verificano cambiamenti nella tua famiglia o nella tua situazione personale (ad esempio, la morte di un beneficiario).

Tieni presente che il disclaimer è irrevocabile; la persona che nega la proprietà non può tornare più tardi, ad esempio dopo un fallimento dell'attività o del crollo del mercato azionario, e recuperare quei beni.

Lasciando un reddito

Un altro strumento di pianificazione patrimoniale che utilizza le dichiarazioni di non responsabilità è una dichiarazione di non responsabilità. È possibile utilizzare questo tipo di trust per assicurarsi che il beneficiario disponga di un reddito derivante dalla proprietà negata. Tuttavia, la fiducia deve essere stabilita mentre sei vivo. Le attività fino all'importo del tuo equivalente di esenzione disponibile possono essere trasferite al trust dopo la tua morte, ma il coniuge superstite ha nove mesi per decidere quanto mettere nel trust, a seconda della loro situazione e delle leggi fiscali di successione in quel momento.

In genere, il coniuge superstite sarà il beneficiario del reddito del trust, ma non può ritirare il capitale. Dopo la loro morte, le attività fiduciarie di solito passano al successivo beneficiario in linea, evitando così le tasse federali sulla proprietà lungo la strada.

Una dichiarazione di non responsabilità può offrire ai sopravvissuti la flessibilità di cui hanno bisogno per gestire lo spostamento di importi equivalenti di esenzione, leggi fiscali, esigenze familiari e patrimonio netto. Inoltre, è un metodo di pianificazione immobiliare post mortem che ti dà un certo controllo su chi alla fine finisce con i tuoi beni. Se eseguito correttamente, un trust di responsabilità legale qualificato potrebbe far risparmiare a una famiglia centinaia di migliaia di dollari di tasse federali.

Altri motivi per rifiutare le attività ereditate

Oltre a ridurre le imposte federali sugli immobili e sul reddito, ci sono alcuni altri motivi per cui un beneficiario potrebbe voler rinunciare alle attività ereditate:

• Per evitare la ricezione di proprietà immobiliari indesiderabili, come l'erosione di una proprietà sulla spiaggia o di proprietà con elevate tasse immobiliari che potrebbero richiedere molto tempo per la vendita
• Per evitare di sottoporre i beni ai creditori nel caso in cui il beneficiario principale sia coinvolto in una causa o in una procedura fallimentare
• A beneficio di un altro membro della famiglia, ad esempio un nipote in età universitaria che potrebbe usare un'auto ereditata
• Per usufruire della fascia d'imposta sul reddito inferiore di un altro beneficiario

Un esempio

John designa suo figlio, Tim, come unico beneficiario delle attività nel suo piano pensionistico. Quando John muore qualche anno dopo, Tim ha ereditato i soldi, ma se lo fa, non sarà più ammissibile agli aiuti agli studenti al college. Tim decide di rinunciare alle attività. Pertanto disconosce correttamente i beni e viene ora trattato come se non fosse mai stato il beneficiario designato.

Nota, come spiegato sopra, che se John designasse un beneficiario potenziale, quella persona (o entità) diventerebbe il beneficiario successivo.

La linea di fondo

I trust possono essere utilizzati nella pianificazione patrimoniale per dare a singoli e coppie un maggiore controllo sul modo in cui i beni vengono trasferiti agli eredi con il minor numero di conseguenze fiscali. A volte, tuttavia, il rifiuto delle attività ha più senso.

Nessun modulo o documento speciale deve essere completato per declinare le risorse ereditate. Una lettera di solito è sufficiente, a condizione che soddisfi i requisiti di cui sopra. Per assicurarsi che eventuali richieste speciali siano onorate dal depositario / fiduciario di un conto pensionistico in caso di rinuncia a tali beni, verificare innanzitutto con il depositario / fiduciario in merito al modo in cui tali richieste devono essere gestite.

Rivolgiti al tuo professionista fiscale per scoprire in quali circostanze potrebbero sorgere conseguenze fiscali quando declinare le attività ereditate. Questi potrebbero non essere applicabili a te, ma potrebbero applicarsi al beneficiario successivo. Alcune dichiarazioni di non responsabilità possono richiedere l'approvazione del tribunale se, ad esempio, la persona che ha rinunciato alle attività è mentalmente inabile o minorenne.

Come per qualsiasi decisione di pianificazione finanziaria, è meglio chiedere il parere di un professionista specializzato in questo settore per evitare di commettere errori che possano complicare le esecuzioni immobiliari. Utilizzare le informazioni qui come guida ai problemi da discutere e alle opzioni da considerare; non dovrebbe essere usato come consulenza legale.