Regole di distribuzione per le attività ereditarie del piano pensionistico

Se hai ereditato di recente le attività del piano pensionistico, potresti essere confuso sulle tue opzioni. Puoi distribuire i fondi? Che ne dici di trasferirli sul tuo conto pensionistico individuale (IRA)? In effetti, la situazione è complicata, perché le opzioni di distribuzione disponibili per un beneficiario del piano pensionistico sono determinate da diversi fattori.

Questi includono se il proprietario del conto pensionistico (di seguito denominato "partecipante") muore prima della data di inizio richiesta (RBD), se il beneficiario è il coniuge del defunto e l'età del beneficiario in relazione all'età del defunto al momento della morte. Continua a leggere per uno sguardo approfondito su come sono distribuite le attività ereditarie del piano pensionistico.

Key Takeaways

• Se un coniuge è il solo beneficiario di un conto pensionistico, si applica una serie di regole di distribuzione.
• Se un coniuge è tra gli altri beneficiari, o se nessun beneficiario è un coniuge, si applicano regole diverse.
• Se il beneficiario è un non privato, una tale proprietà o un'organizzazione benefica, si applicano altre regole.

Decesso prima della data di inizio richiesta

Se il partecipante muore prima del RBD del piano - la data in cui sarebbe stato incaricato di iniziare a prendere le distribuzioni dal conto - le opzioni disponibili per il beneficiario dipendono da chi è il beneficiario e se sono il solo beneficiario o uno di più beneficiari .

Se la persona che ha lasciato in eredità il conto pensionistico è deceduta prima o dopo la data di inizio richiesta per le distribuzioni influisce sulle opzioni disponibili per i beneficiari.

Coniuge come unico beneficiario primario

Un coniuge che è l'unico beneficiario principale del conto di vecchiaia può distribuire le attività in base alla sua aspettativa di vita o distribuire l'intero importo entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno in cui il partecipante muore. Se il coniuge sceglie di distribuire le attività al di sopra della propria aspettativa di vita, detto coniuge è tenuto a iniziare a ricevere distribuzioni post-morte o l'anno successivo all'anno in cui il partecipante muore o l'anno in cui il partecipante avrebbe raggiunto l'età di 70½ anni, a seconda di quale anno successivo .

Ai fini del calcolo delle distribuzioni minime richieste post-decesso (RMD), l'aspettativa di vita del coniuge è determinata utilizzando la tabella di aspettativa di vita singola contenuta nell'appendice B della pubblicazione 590-B dell'IRS (una copia della quale può essere scaricata dal sito web dell'IRS ). Questa tabella deve essere menzionata per ogni anno in cui il coniuge deve calcolare l'RMD post-decesso. Ad esempio, se al coniuge è richiesto di iniziare le distribuzioni nel 2019, rhwy consulterà la tabella per determinare il periodo di aspettativa di vita per il 2019. Nel 2020, dovrà utilizzare la tabella per determinare l'aspettativa di vita per il 2020.

Il coniuge ha anche la possibilità di spostare i beni nella propria IRA.

Persona non coniugale e / o coniuge tra più beneficiari

Un beneficiario umano non coniugale - o un coniuge che sia uno dei beneficiari multipli - può distribuire le attività nell'aspettativa di vita del beneficiario più anziano o distribuire l'intero saldo entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno in cui il partecipante muore. Il beneficiario del coniuge ha anche la possibilità di trasferire la propria parte a un IRA esistente.

Come l'aspettativa di vita del solo beneficiario del coniuge, l'aspettativa di vita di un non coniuge viene determinata utilizzando la Tabella della speranza di vita singola nell'Appendice B della pubblicazione 590-B dell'IRS, utilizzando le informazioni per il beneficiario più anziano. In questo caso, tuttavia, la tabella non viene citata ogni anno. Invece, l'aspettativa di vita per l'anno successivo all'anno in cui il partecipante muore, e per ogni anno successivo, viene determinata sottraendo una dall'aspettativa di vita dell'anno precedente. Se i beneficiari scelgono di distribuire le attività nell'aspettativa di vita del beneficiario più anziano, le distribuzioni devono iniziare entro il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno in cui il partecipante muore.

Sia per il coniuge che per il beneficiario non coniugale, l'opzione di aspettativa di vita è l'opzione predefinita se non viene effettuata l'elezione.

Beneficiario non personale

Un individuo può scegliere di designare un non privato, come la proprietà dell'individuo o un ente di beneficenza, come beneficiario del conto pensionistico. In questo caso il beneficiario non privato deve distribuire l'intero saldo entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno in cui il partecipante muore.

Decesso dopo la data di inizio richiesta

Se il partecipante muore dopo l'RBD, queste sono le opzioni disponibili per i diversi tipi di beneficiari.

Coniuge come unico beneficiario primario

Il beneficiario del coniuge è tenuto a distribuire le attività sull'aspettativa di vita del coniuge o sull'aspettativa di vita residua del defunto, a seconda di quale sia il periodo più lungo. Se i fondi sono distribuiti sull'aspettativa di vita del coniuge, la loro aspettativa di vita viene ricalcolata ogni anno. Se i fondi vengono distribuiti sull'aspettativa di vita residua del defunto, il numero di aspettativa di vita viene fissato nell'anno del decesso e quindi ridotto di uno in ciascun anno successivo.

Ad esempio, supponiamo che un partecipante sia deceduto all'età di 80 anni e che il beneficiario del coniuge abbia 75 anni l'anno successivo. Secondo la tabella sull'aspettativa di vita singola, l'aspettativa di vita del partecipante sarebbe 10.2 e l'aspettativa di vita del beneficiario sarebbe 13.4. Il beneficiario del coniuge userebbe la 13.4, che è la più lunga delle due aspettative di vita. Se le età fossero invertite e la più lunga delle due aspettative di vita fosse quella del defunto, il coniuge ne sottrarrebbe uno ogni anno successivo per determinare l'aspettativa di vita applicabile.

Persona non coniugale e / o coniuge tra più beneficiari

Un beneficiario non coniugale o più beneficiari sarebbero tenuti a distribuire le attività sull'aspettativa di vita residua del defunto o sull'aspettativa di vita del beneficiario più anziano, a seconda di quale sia il periodo più lungo. Se viene utilizzata l'aspettativa di vita residua del defunto, viene determinata nell'anno in cui il partecipante muore e viene sottratto ogni anno successivo. Se viene utilizzata l'aspettativa di vita del beneficiario, viene determinata nell'anno successivo all'anno in cui il partecipante muore e uno viene sottratto ogni anno successivo.

Beneficiario non personale

Se il beneficiario è un non privato, le attività possono essere distribuite sull'aspettativa di vita residua del defunto, che è determinata nell'anno in cui il partecipante muore e quindi ridotta di una ogni anno successivo. In tutti e tre i casi le distribuzioni devono iniziare entro il 31 dicembre dell'anno successivo all'anno in cui il partecipante muore.

Roth IRA Opzioni del beneficiario

Le regole RMD non si applicano al proprietario di un Roth IRA; quindi non c'è RBD per un Roth IRA. Tuttavia, le regole RMD post morte (opzioni del beneficiario) si applicano a coloro che ereditano un Roth IRA. Le opzioni per i beneficiari dell'IRA Roth sono le stesse che si applicano ai beneficiari dell'IRA tradizionale se il proprietario muore prima dell'RBD.

Un piano può avere le proprie disposizioni di distribuzione

È importante notare che i piani di pensionamento non sono richiesti per consentire le opzioni previste dai regolamenti RMD. Ad esempio, come discusso in precedenza, i regolamenti RMD prevedono che un beneficiario non coniugale di un partecipante che muore prima dell'RBD possa distribuire le attività in base all'aspettativa di vita del beneficiario o entro cinque anni dalla morte del partecipante.

Nonostante queste disposizioni, un accordo IRA o un piano qualificato possono richiedere al beneficiario di distribuire le attività in un periodo molto più breve, ad esempio immediatamente dopo la morte del partecipante. Se erediti i fondi pensione, assicurati di verificare con il fornitore del piano le opzioni disponibili.