Regola del lavaggio-vendita
La regola del wash-sale è un regolamento IRS (Internal Revenue Service) istituito per impedire a un contribuente di dedurre una detrazione fiscale per un titolo venduto in una vendita di lavaggio. La regola definisce una vendita di lavaggio come quella che si verifica quando una persona vende o scambia un titolo in perdita e, entro 30 giorni prima o dopo tale vendita, acquista uno stock o un titolo “sostanzialmente identici” o acquisisce un contratto o un'opzione da fare così. Una vendita di lavaggio risulta anche se un individuo vende un titolo e il coniuge o una società controllata dall'individuo acquista un titolo sostanzialmente equivalente.
Key Takeaways
- Una vendita di lavaggio si verifica quando un investitore vende o scambia un titolo in perdita e, entro 30 giorni prima o dopo, ne acquista un altro sostanzialmente simile.
- Succede anche se l'individuo vende un titolo in perdita e il coniuge o una società che controlla acquista un titolo sostanzialmente simile entro 30 giorni.
- La regola del wash-sale impedisce ai contribuenti di detrarre una perdita di capitale dalla vendita a fronte della plusvalenza.
Lavare la regola di vendita
Comprensione della regola di lavaggio-vendita
L'intento della regola del lavaggio-vendita è impedire ai contribuenti di chiedere perdite artificiali. Al contrario, se un contribuente registrasse un guadagno vendendo titoli e entro 30 giorni acquistasse identici titoli sostitutivi, i proventi di tale transazione sarebbero ancora imponibili. Anche la vendita di opzioni (che sono quantificate allo stesso modo delle scorte) in perdita e la riacquisizione di opzioni identiche nel periodo di 30 giorni rientrerebbe nei termini della regola del lavaggio-vendita. Quindi il periodo di lavaggio-vendita è in realtà di 61 giorni, costituito dai 30 giorni precedenti ai 30 giorni successivi alla data di vendita.
Esempio di regola di lavaggio-vendita
Ad esempio, si acquistano 100 azioni di azioni tecniche XYZ il 1 ° novembre per $ 10.000. Il 15 dicembre, il valore delle 100 azioni è sceso a $ 7.000, quindi vendi l'intera posizione per realizzare una perdita di capitale di $ 3.000 a fini di detrazione fiscale. Il 27 dicembre dello stesso anno, riacquisti nuovamente le 100 azioni del titolo tecnologico XYZ per ristabilire la tua posizione nel titolo. Non sarà consentito conteggiare la perdita iniziale come perdita fiscale poiché il titolo è stato riacquistato entro l'intervallo di tempo limitato.
L'intento della regola del lavaggio-vendita è impedire agli investitori di abusare delle vendite di lavaggio in modo da massimizzare i benefici fiscali.
Ciò che costituisce una vendita di lavaggio
Le azioni o titoli di una società non sono generalmente considerati sostanzialmente identici dall'IRS a quelli di un'altra. Inoltre, le obbligazioni e le azioni privilegiate di una società non sono normalmente considerate sostanzialmente identiche alle azioni ordinarie della società. Tuttavia, vi sono circostanze in cui lo stock preferito, ad esempio, può essere considerato sostanzialmente identico allo stock comune. Questo sarebbe il caso se il titolo preferito fosse convertibile in azioni ordinarie senza alcuna restrizione, avesse gli stessi diritti di voto delle azioni ordinarie e venisse scambiato a un prezzo vicino al rapporto di conversione.
Se la perdita non è consentita dall'IRS a causa della regola del wash-sale, il contribuente deve aggiungere la perdita al costo del nuovo stock, che diventa la base di costo per il nuovo stock.
Ad esempio, si consideri il caso di un investitore che ha acquistato 100 azioni di Microsoft per $ 33, ha venduto le azioni a $ 30 e in 30 giorni ha acquistato 100 azioni a $ 32. In questo caso, mentre la perdita di $ 300 non sarebbe consentita dall'IRS a causa della regola del lavaggio-vendita, può essere aggiunta al costo di $ 3.200 del nuovo acquisto. La nuova base di costo, quindi, diventa $ 3.500 per le 100 azioni acquistate la seconda volta, o $ 35 per azione.
Rimanere sul mercato durante l'attesa
Tuttavia, ci sono alcune semplici tecniche che puoi usare per mantenerti sul mercato fino alla scadenza del periodo di lavaggio. Utilizzando l'esempio di società fittizia sopra riportato, se il 15 dicembre hai venduto le tue 100 azioni di tecnologia XYZ, potresti acquistare un fondo negoziato in borsa (ETF) o un fondo di investimento tecnologico per mantenere una posizione simile nel settore tecnologico, anche se questo la strategia non replica interamente la posizione iniziale. Trascorso il periodo di 30 giorni, vendi il fondo o l'ETF e quindi riacquista il tuo titolo XYZ se lo desideri. Naturalmente, le scorte iniziali possono essere riacquistate prima della fine del periodo di 30 giorni, ma le detrazioni fiscali non saranno realizzate.
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