Aliquota fiscale effettiva

Qual è l'aliquota fiscale effettiva?

L'aliquota fiscale effettiva è l'aliquota fiscale media pagata da una società o un individuo. L'aliquota fiscale effettiva per gli individui è l'aliquota media alla quale vengono tassati i loro guadagni, come i salari e i redditi non acquisiti, come i dividendi azionari. L'aliquota fiscale effettiva per una società è l'aliquota media alla quale sono tassati gli utili al lordo delle imposte, mentre l'aliquota fiscale obbligatoria è la percentuale legale stabilita dalla legge.

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Aliquota fiscale effettiva

Come funziona l'aliquota fiscale effettiva

L'aliquota fiscale effettiva di una persona viene calcolata dividendo il numero sulla riga 16 del modulo 1040, "Imposta totale", per il numero sulla riga 11 (b) di tale modulo, "Reddito imponibile". Per le società, l'aliquota fiscale effettiva viene calcolata dividendo le spese fiscali totali per gli utili della società al lordo delle imposte.

L'aliquota fiscale effettiva di una persona o di una società è in genere inferiore all'aliquota fiscale marginale.

Quindi, espressi come formule, le aliquote fiscali effettive (ETR) per gli individui e le società si presentano così:

Per un individuo : ETR = imposta totale ÷ reddito imponibile

Per una società : ETR = Totale imposte ÷ Utili prima delle imposte

L'aliquota fiscale effettiva si riferisce in genere solo alle imposte sul reddito federali e non tiene conto delle imposte sul reddito statali e locali, delle imposte sulle vendite, delle tasse sulla proprietà o di altri tipi di imposte che una persona potrebbe pagare. Per determinare l'aliquota fiscale effettiva complessiva, gli individui possono sommare il proprio carico fiscale complessivo e dividerlo per il loro reddito imponibile. Questo calcolo può essere utile quando si tenta di confrontare le aliquote fiscali effettive di due o più persone o ciò che un determinato individuo potrebbe pagare in tasse se vivessero in uno stato fiscale elevato rispetto a quello fiscale basso, un corrispettivo per molte persone che pensano di trasferirsi in pensione.

Key Takeaways

• L'aliquota fiscale effettiva rappresenta la percentuale del loro reddito imponibile che gli individui devono pagare in tasse.
• Per le società, l'aliquota fiscale effettiva effettiva è l'aliquota che pagano sui profitti al lordo delle imposte.
• L'aliquota fiscale effettiva si riferisce in genere solo all'imposta sul reddito federale, ma può essere calcolata per riflettere l'onere fiscale complessivo di una persona o di una società.

Aliquota fiscale marginale vs. effettiva

L'aliquota fiscale effettiva è una rappresentazione più accurata dell'obbligo fiscale complessivo di una persona o società rispetto all'aliquota fiscale marginale ed è generalmente inferiore. Quando si considera l'aliquota marginale rispetto a un'aliquota fiscale effettiva, tenere presente che l'aliquota fiscale marginale si riferisce alla fascia fiscale più alta in cui rientra il loro reddito.

In un sistema di imposta sul reddito progressivo o graduale, come quello negli Stati Uniti, il reddito viene tassato a tassi diversi che aumentano quando il reddito raggiunge determinate soglie. Due persone fisiche o società con reddito nella stessa fascia d'imposta marginale superiore possono finire con aliquote effettive molto diverse, a seconda della parte del loro reddito nella fascia alta.

Un esempio di un'aliquota fiscale effettiva

Ad esempio, immagina un sistema fiscale graduato in cui il reddito inferiore a $ 100.000 è tassato al 10%, il reddito tra $ 100.000 e $ 300.000 è tassato al 15% e il reddito superiore a $ 300.000 è tassato al 25%. Consideriamo ora due individui che hanno entrambi raggiunto la fascia fiscale superiore del 25%, sebbene uno avesse un reddito imponibile di $ 500.000, mentre l'altro avesse un reddito imponibile di $ 360.000.

Entrambe le persone pagherebbero il 10% sui loro primi $ 100.000 di reddito, o $ 10.000. Entrambi pagherebbero quindi il 15% per cento sul loro reddito tra $ 100.000 e $ 300.000, o $ 30.000 (15% di $ 200.000).

Infine, entrambi pagherebbero anche il 25% dei loro guadagni oltre la soglia di $ 300.000. Per l'individuo con un reddito imponibile di $ 360.000, ciò equivarrebbe a $ 15.000 (25% di $ 60.000). Ma per l'individuo con $ 500.000 di reddito imponibile, l'imposta sarebbe di $ 50.000 (25% di $ 200.000). I loro obblighi fiscali totali sarebbero rispettivamente di $ 55.000 e $ 90.000.

Mentre entrambe le persone potrebbero dire di essere nella fascia del 25%, quella con il reddito più elevato ha un'aliquota fiscale effettiva del 18% ($ 90.000 in tasse divise per $ 500.000 in entrate), mentre l'aliquota fiscale effettiva dell'altra è del 15, 3% ($ 55.000 diviso per $ 360.000).

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