Accisa
Un'accisa è un'imposta legale su specifici beni o servizi all'acquisto come carburante, tabacco e alcol. Le accise sono imposte intranazionali imposte all'interno di un'infrastruttura governativa anziché imposte internazionali imposte oltre i confini nazionali. Un'accisa federale è di solito riscossa dalle vendite di carburanti, biglietti aerei, tabacco e altri beni e servizi.
Le accise sono principalmente per le imprese. I consumatori possono o meno vedere direttamente il costo delle accise. Molte accise sono pagate dai commercianti che poi trasferiscono l'imposta ai consumatori a prezzi più alti. I commercianti pagano le accise ai grossisti e prendono in considerazione le accise sui prezzi dei prodotti che aumentano il prezzo al dettaglio nel complesso. Esistono tuttavia alcune accise che vengono pagate direttamente da un consumatore, comprese le tasse sulla proprietà e le accise su determinate attività del conto di vecchiaia.
01:34Accisa
Come funziona un'accisa
I governi federali, statali e locali hanno l'autorità di istituire accise. Mentre l'imposta sul reddito è il principale generatore di entrate per i governi federali e statali, le entrate fiscali per le accise rappresentano anche una piccola parte delle entrate totali.
Le accise sono principalmente un'imposta sulle società, separata dalle altre imposte che un'azienda deve pagare, come le imposte sul reddito. Le imprese che addebitano e ricevono accise sono tenute a presentare il modulo 720 di dichiarazione delle accise su base trimestrale e includono i pagamenti trimestrali. Gli esattori delle imposte sulle accise devono inoltre mantenere gli obblighi di trasferimento delle accise agli stati e ai governi locali, come richiesto. Ai commercianti possono essere concesse detrazioni o crediti sulle loro dichiarazioni dei redditi annuali relative ai pagamenti delle accise.
Key Takeaways
- Le accise sono imposte richieste su beni o servizi specifici come carburante, tabacco e alcol.
- Le accise sono principalmente imposte che devono essere pagate dalle imprese, aumentando solitamente i prezzi indirettamente per i consumatori.
- Le accise possono essere ad valorem (pagate in percentuale) o specifiche (costo addebitato per unità).
- Alcune accise possono essere richieste direttamente dal consumatore come le tasse sulla proprietà e le accise su determinate attività del conto di vecchiaia.
Le accise possono rientrare in una di due categorie: ad valorem e specifiche. Le accise ad valorem sono aliquote percentuali fisse valutate su determinati beni o servizi. Le imposte specifiche sono importi fissi in dollari applicati a determinati acquisti. In alcuni casi, i governi riscuotono accise su beni che hanno un elevato costo sociale, come sigarette e alcol, e per questo motivo, queste tasse sono talvolta chiamate tasse sin. Nel complesso, le maggiori accise che generano entrate negli Stati Uniti provengono da carburanti, biglietti aerei, tabacco, alcol, beni sanitari e servizi sanitari.
2, 5%
Nel 2017, le accise hanno rappresentato $ 83, 8 miliardi di entrate del governo federale e il 2, 5% delle entrate fiscali federali totali.
Il servizio delle entrate interne fornisce una guida sulle accise nella pubblicazione 510.
Accise ad valorem
Ad valorem è una frase latina che significa letteralmente "in base al valore". Una tassa ad valorem viene addebitata in percentuale. Ciò si traduce in un'accisa basata sul valore del prodotto o del servizio. Ad esempio, l'IRS riscuote un'accisa del 10% sui servizi di concia al coperto. Ciò significa che se un salone di abbronzatura addebita $ 100 per una sessione di abbronzatura, deve pagare l'IRS $ 10 in accisa. Allo stesso modo, se la società addebita $ 200 per l'abbronzatura, deve pagare un'accisa di $ 20. Altri tipi di accise ad valorem includono le armi da fuoco (10%), i biglietti aerei (7, 5%) e i camion pesanti (12%). Le tasse di proprietà possono anche essere considerate un tipo di accisa ad valorem.
Accise specifiche
Le accise specifiche sono un'imposta o tassa fissa aggiunta a un determinato prodotto su base unitaria. Alcuni esempi di accise federali specifiche includono sigarette ($ 1, 01 per confezione da 20), tabacco da pipa ($ 0, 1769 per oncia), birra ($ 3, 50 per i primi 60.000 barili), passeggeri di navi da crociera ($ 3 per passeggero) e benzina ($ 0, 184 per gallone).
Spesso le tasse sul peccato su beni mirati come la birra e l'alcool saranno tassate a livello federale e anche tassate pesantemente dallo stato, aumentando il costo di questi articoli. Ad esempio, New York ha una specifica accisa di $ 4, 35 per pacchetto di sigarette da 20. La combinazione di questo con l'imposta federale di $ 1, 01 rende le sole accise di soli $ 5, 36. Queste tasse hanno un impatto notevole sul consumatore.
Accise sui conti di vecchiaia
Le accise vengono addebitate anche su alcune attività del conto pensionistico. Molte persone hanno familiarità con queste tasse come sanzioni.
Un'accisa del 6% viene applicata ai contributi in eccesso del conto pensionistico individuale (IRA) che non sono corretti entro il termine applicabile. Una sanzione fiscale del 10% si applica alle distribuzioni da determinati IRA, piani qualificati o conti 403 (b) quando un investitore effettua prelievi prima dei 59, 5 anni di età. Inoltre, viene addebitata una penale del 50% per le accise quando gli investitori non assumono le distribuzioni minime obbligatorie richieste da determinati conti pensionistici. Le distribuzioni minime richieste sono obbligatorie dopo i 70, 5 anni per i conti IRA tradizionali, i piani 401 (k), 457 e molti altri piani di previdenza differita con imposta.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.