Modulo 6781 Spiegazione
Modulo 6781: Utili e perdite dalla sezione 1256 Contratti e straddle è un modulo fiscale distribuito dall'Internal Revenue Service (IRS) e utilizzato per segnalare gli utili e le perdite derivanti da straddle o contratti finanziari. Per gli investimenti segnalati, il 40% dell'utile o della perdita è segnalato a breve termine e il restante 60% dichiarato a lungo termine.
Chi può presentare il modulo 6781: guadagni e perdite dalla sezione 1256 Contratti e cavalcature
Modulo 6781: Utili e perdite dalla sezione 1256 Contratti e Straddles ha sezioni separate per i contratti a cavallo e la sezione 1256, quindi gli investitori devono identificare il tipo specifico di investimento utilizzato. I singoli contribuenti devono riportare gli utili e le perdite per i contratti secondo le regole mark-to-market.
Uno straddle è una strategia che prevede la detenzione di contratti che compensano il rischio di perdita reciproca. Ad esempio, se un trader acquista contemporaneamente un'opzione call e un'opzione put per la stessa sicurezza dell'investimento, ha creato un cavallo di battaglia.
I contratti della Sezione 1256 includono contratti a termine regolamentati, contratti in valuta estera, opzioni, opzioni su azioni del rivenditore o contratti a termine su titoli del rivenditore. Tali investimenti sono considerati "venduti" a fine anno (anche se le posizioni non sono effettivamente chiuse) a fini fiscali e sono assegnati al loro giusto valore di mercato al fine di determinare gli utili e le perdite.
Gli investitori segnalano utili e perdite per gli investimenti a cavallo e nella sezione 1256 del contratto utilizzando il modulo 6781, ma le transazioni di copertura sono trattate in modo diverso. Poiché i contratti di cui alla Sezione 1256 sono considerati venduti ogni anno, il periodo di detenzione dell'attività sottostante non determina se l'utile o la perdita siano o meno a breve o lungo termine, piuttosto tutti gli utili e le perdite su tali contratti sono considerati 60% a lungo termine e 40% a breve termine. In altre parole, i contratti di cui alla Sezione 1256 consentono a un investitore o un trader di ottenere il 60% del profitto con l'aliquota fiscale a lungo termine più favorevole anche se il contratto è stato detenuto solo per un anno o meno.
Modulo 6781: utili e perdite derivanti dalla sezione 1256 Contratti e straddles richiede che gli investitori che negoziano contratti in titoli esteri in valuta estera riportino gli utili o le perdite derivanti da tale contratto nel modulo 6781, anche se tali contratti non sarebbero generalmente trattati come un contratto della sezione 1256.
Esempio del mondo reale
Ad esempio, supponiamo che un trader abbia acquistato un contratto a termine regolamentato il 5 maggio 2017, per $ 25.000. Alla fine dell'anno fiscale, ha ancora il contratto nel suo portafoglio del valore di $ 29.000. Il suo profitto mark-to-market è di $ 4.000 e lo riporta sul Modulo 6781, trattato come un guadagno in conto capitale del 60% a lungo termine e del 40% a breve termine. Il 30 gennaio 2018, vende la sua posizione lunga per $ 28.000. Poiché ha già riconosciuto un guadagno di $ 4.000 sulla sua dichiarazione dei redditi del 2017, registrerà una perdita di $ 1.000 (calcolata come $ 28.000 meno $ 29.000) sulla sua dichiarazione dei redditi del 2018, trattata come una perdita di capitale del 60% a lungo termine e del 40% a breve termine.
Come presentare il modulo 6781: guadagni e perdite dalla sezione 1256 Contratti e cavalcature?
La parte I del modulo 6781 richiede che la sezione 1256 degli utili e delle perdite di investimento sia comunicata al prezzo effettivo per il quale sono stati venduti gli investimenti o al prezzo mark to market stabilito il 31 dicembre. La parte II del modulo richiede che le perdite a cavallo del trader siano riportato nella sezione A e gli utili riportati nella sezione B. La parte III è fornita per gli utili non riconosciuti sulle posizioni detenute alla fine dell'esercizio fiscale, ma deve essere completata solo se viene rilevata una perdita su una posizione.
Scarica il modulo 6781: guadagni e perdite dalla sezione 1256 Contratti e cavalcature
Ecco un collegamento a un modulo scaricabile 6781: guadagni e perdite dalla sezione 1256 Contratti e straddles.
Key Takeaways
- Il modulo 6781 è un modulo fiscale distribuito dall'Internal Revenue Service e utilizzato per segnalare gli utili e le perdite derivanti da contratti a cavallo o contratti finanziari.
- Il modulo 6781 ha sezioni separate per i contratti a cavallo e la sezione 1256.
- I contratti della Sezione 1256 includono contratti a termine regolamentati, contratti in valuta estera, opzioni, opzioni su azioni del rivenditore o contratti a termine su titoli del rivenditore.