Lettera di credito documentale (FFDLC) interamente finanziata
Una lettera di credito documentale (FFDLC) interamente finanziata è una lettera di credito documentata che funge da promessa scritta di pagamento fornita da un acquirente a un venditore. Con una lettera di credito interamente finanziata, i fondi dell'acquirente per il pagamento richiesto sono tenuti in un conto separato da utilizzare quando necessario, in modo simile alla procedura di deposito a garanzia. Il venditore riceve il pagamento quando tutti i termini dell'accordo sono soddisfatti.
Comprensione dei FFDLC
Le lettere di credito sono comunemente utilizzate nelle transazioni commerciali e internazionali. Consentono a un acquirente di gestire i rischi di transazioni commerciali internazionali ottenendo allo stesso tempo supporto attraverso la promessa di fondi presi in prestito. Una lettera di credito è documentata da una banca che funge da terza parte nella transazione.
Un venditore può avere determinati requisiti per gli istituti finanziari da cui accetterà le lettere di credito. Una lettera di credito funge da documento vincolante e legale che il venditore può accettare e contestare legalmente se il pagamento non viene effettuato secondo i termini dettagliati.
Le lettere di credito possono essere finanziate o non finanziate.
Una lettera di credito documentale interamente finanziata è una lettera di credito in cui i fondi necessari sono tenuti in un conto separato che funge da tipo di conto di deposito a garanzia. Gli acquirenti che utilizzano un FFDLC possono depositare parte dei propri fondi e richiedere finanziamenti da un istituto finanziario per il resto dei fondi. In genere in un FFDLC, l'acquirente dovrà iniziare a pagare gli interessi sui fondi presi in prestito non appena vengono inseriti nel conto separato.
Gli acquirenti e i venditori lavoreranno generalmente con terze parti per completare completamente le transazioni che coinvolgono tutti i tipi di lettere di credito e in particolare FFDLC. Il venditore può detenere lettere di credito documentarie presso la propria banca, che funge quindi da agente. La banca agente del venditore può gestire il processo di raccolta dei documenti quando appropriato e può aiutare il venditore a ricevere più facilmente il pagamento sul suo conto.
Altre procedure operative possono anche essere incluse nella raccolta documentale. Alcune lettere di credito documentarie possono includere una disposizione a vista, che richiede che l'acquirente inizi la transazione non appena ricevono la merce specificata e i documenti di accompagnamento.
Nel complesso, un FFDLC fornisce al venditore la garanzia che l'acquirente dispone dei fondi necessari per la transazione, in quanto dimostra che l'acquirente ha trasferito denaro in un conto separato. Con un FFDLC l'acquirente non deve rischiare di inviare il pagamento al venditore senza sapere se la merce è stata effettivamente spedita.
Le lettere di credito documentarie interamente finanziate includono disposizioni complete che descrivono in dettaglio tutte le disposizioni commerciali e operative necessarie. Tali termini possono includere clausole per la prova della spedizione, come una polizza di carico timbrata dalla dogana. Le condizioni in base alle quali i fondi possono essere restituiti all'acquirente, come la mancata consegna da parte del venditore di una polizza di carico entro un determinato periodo di tempo, sono descritte nell'FFDLC.
Finanziato vs. Non finanziato
Le lettere di credito possono essere finanziate o non finanziate. Una lettera di credito documentaria interamente finanziata garantirà che il denaro per il valore necessario nel pagamento è stato trasferito su un conto separato per il pagamento quando richiesto. Le lettere di credito non finanziate non accantonano fondi specificamente attraverso un tipo di conto di deposito in garanzia separato.
In una lettera di credito non finanziata, la banca che sostiene la lettera di credito promette di pagare se l'acquirente non è in grado di farlo al momento del pagamento. In una lettera di credito non finanziata, la banca può pagare l'intero importo o un importo parziale a seconda dei fondi disponibili per l'acquirente. Se una banca dovesse emettere fondi per una lettera di credito non finanziata, gli interessi sui fondi presi in prestito dalla banca di solito non inizierebbero fino al trasferimento.
Key Takeaways
- Un FFDLC è una lettera di credito sostenuta da fondi in deposito a garanzia.
- Le aziende possono utilizzare un FFDLC per ottenere alcuni o tutti i fondi trasferiti su un conto di deposito a garanzia per il pagamento finale.
- Le lettere di credito possono presentarsi in diverse varianti e possono essere finanziate o non finanziate.
Tipi di lettere di credito
Esistono numerosi tipi di lettere di credito. Ognuno può o meno essere finanziato. Alcuni dei più comuni tipi di lettere di credito includono:
- Lettera di credito commerciale / documentaria
- Lettera di credito in standby
- Lettera di credito protetta
- Lettera di credito revocabile
- Lettera di credito irrevocabile
- Lettera di credito rotativa
- Lettera di credito rossa della clausola
- Lettera di credito della clausola verde
Contabilità finanziaria per lettere di credito
Le società potrebbero inoltre dover prendere in considerazione considerazioni speciali per la contabilizzazione delle lettere di credito. Queste considerazioni possono dipendere dal fatto che la lettera di credito sia finanziata o non finanziata. Le lettere di credito servono come accesso ai fondi presi in prestito. Le lettere di credito devono pertanto essere registrate come passività nel bilancio.
In generale, una lettera di credito finanziata dovrebbe essere riportata nello stato patrimoniale come passività immediatamente poiché i fondi vengono trasferiti su un conto separato e iniziano ad accumulare interessi. Una lettera di credito non finanziata non dovrebbe necessariamente essere registrata come una passività nel bilancio fino a quando la lettera di credito non è stata utilizzata in cambio di fondi presi in prestito.
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