Fiducia irrevocabile
Un trust irrevocabile è un tipo di trust in cui i suoi termini non possono essere modificati, emendati o risolti senza l'autorizzazione del beneficiario o dei beneficiari nominati dal concedente. Il concedente, dopo aver effettivamente trasferito tutta la proprietà delle attività nella fiducia, rimuove legalmente tutti i loro diritti di proprietà sulle attività e sulla fiducia.
Ciò è in contrasto con un trust revocabile, che consente al concedente di modificare il trust, ma perde quindi alcuni vantaggi come la protezione dei creditori.
Importante
I trust sono una parte importante della pianificazione patrimoniale e non sono pensati solo per i più ricchi.
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Come funziona un trust irrevocabile
Le ragioni principali per la costituzione di un trust irrevocabile sono per motivi immobiliari e fiscali. Il vantaggio di questo tipo di trust per i beni immobili è che rimuove tutti gli incidenti di proprietà, rimuovendo efficacemente i beni del trust dal patrimonio tassabile del concedente. Allevia inoltre il concedente della responsabilità fiscale sul reddito generato dalle attività. Mentre le regole fiscali variano a seconda delle giurisdizioni, nella maggior parte dei casi, il concedente non può ricevere questi benefici se sono i fiduciari del trust. Le attività detenute nel trust possono includere - ma non sono limitate a, un'azienda - attività di investimento, contanti e polizze assicurative sulla vita.
Stabilire un trust di qualsiasi tipo può essere abbastanza complicato da rendere necessario un avvocato. In quanto tale, i trust sono pensati come un veicolo per persone facoltose e, date le spese legali richieste dalla loro installazione (qualche migliaio di dollari o più), ciò potrebbe essere vero. Tuttavia, i trust hanno un posto nella pianificazione immobiliare e ereditaria per individui con mezzi più modesti. Ad esempio, quando un creatore di fiducia non si fida di un beneficiario per ricevere una grande somma di denaro senza regole, nessun piano di erogazione o considerazione del suo utilizzo.
I trust irrevocabili sono particolarmente utili per le persone che lavorano in professioni che possono renderli vulnerabili a cause legali, come medici o avvocati. Una volta che la proprietà è trasferita a tale trust, è di proprietà del trust a beneficio dei beneficiari indicati. Pertanto è al sicuro da giudizi e creditori legali, poiché la fiducia non farà parte di alcuna causa.
I trust irrevocabili di oggi sono accompagnati da molte disposizioni che non erano comunemente presenti nelle versioni precedenti di questi strumenti. Queste aggiunte consentono una flessibilità molto maggiore nella gestione della fiducia e nella distribuzione delle attività. Disposizioni come la decantazione, che consente di trasferire un trust in un trust più recente con disposizioni più moderne o vantaggiose, possono garantire che gli asset fiduciari saranno gestiti in modo efficace ora e in futuro. Altre caratteristiche che consentono alla fiducia di cambiare il suo stato di domicilio possono fornire ulteriori risparmi fiscali o altri benefici.
Key Takeaways
- Un trust irrevocabile è un tipo di trust in cui i suoi termini non possono essere modificati, emendati o risolti senza l'autorizzazione del beneficiario o dei beneficiari nominati dal concedente.
- Il concedente, dopo aver effettivamente trasferito tutta la proprietà delle attività nella fiducia, rimuove legalmente tutti i loro diritti di proprietà sulle attività e sulla fiducia.
- I trust irrevocabili non possono essere modificati dopo la loro creazione, o almeno sono molto difficili da modificare.
- I trust irrevocabili offrono vantaggi fiscali che i revocabili non possono fare.
Tipi di fiducia irrevocabili
I trust irrevocabili si presentano in due forme: trust viventi e trust testamentari.
Un trust vivente, noto anche come "inter vivos" (in latino "tra i viventi"), è originato e finanziato da un individuo durante la sua vita. Alcuni esempi di fiducia vivente sono:
- Fiducia irrevocabile dell'assicurazione sulla vita
- Fiducia delle rendite mantenuta dal concedente (GRAT), fiducia dell'accesso alla vita coniugale (SLAT) e fiducia della residenza personale qualificata (QPRT) (tutti i tipi di trust di donazione a vita)
- Trust residuo di beneficenza e trust di beneficenza (entrambe le forme di trust di beneficenza)
Al contrario, i trust testamentari sono irrevocabili dal design in quanto creati dopo la morte del loro creatore. Sono finanziati dalla proprietà del defunto secondo i termini della loro volontà. L'unico modo per apportare modifiche a un trust testamentario (o annullarlo) è alterare la volontà del creatore del trust prima che muoia.
Nozioni di base sulla fiducia irrevocabile
Un trust irrevocabile ha un concedente, un fiduciario e un beneficiario o beneficiari. Una volta che il concedente pone un'attività in un trust irrevocabile, è un dono per il trust e il concedente non può revocarlo. Il concedente può dettare i termini, le regole e gli usi delle attività fiduciarie con il consenso del fiduciario e del beneficiario.
I trust irrevocabili possono avere molte applicazioni nella pianificazione per la conservazione e la distribuzione di un patrimonio, tra cui:
- Per trarre vantaggio dall'esenzione dall'imposta sulla proprietà e rimuovere le attività imponibili dalla proprietà. La proprietà trasferita a un fondo fiduciario irrevocabile non conta ai fini del valore lordo di una proprietà. Tali fiduciari possono essere particolarmente utili nel ridurre il debito fiscale di proprietà molto grandi.
- Impedire ai beneficiari di abusare dei beni, in quanto il concedente può stabilire condizioni per la distribuzione.
- Per donare beni alla proprietà pur trattenendo il reddito dalle attività.
- Rimuovere beni apprezzabili dalla tenuta pur fornendo ai beneficiari una base di potenziamento nella valutazione degli attivi a fini fiscali.
- Regalare una residenza principale ai bambini secondo regole fiscali più favorevoli.
- Per ospitare una polizza di assicurazione sulla vita che avrebbe effettivamente rimosso i proventi della morte dalla proprietà.
- Impoverire la propria proprietà per garantire l'ammissibilità a benefici statali, come le entrate della previdenza sociale e Medicaid (per l'assistenza domiciliare). Tali trust possono anche essere utilizzati per aiutare a garantire benefici e cure a un bambino con bisogni speciali prevenendo la squalifica dell'ammissibilità.
Un trust irrevocabile è un accordo giuridico più complesso di un trust revocabile. Poiché potrebbero esserci delle attuali imposte sul reddito e future implicazioni sull'imposta sul patrimonio quando si utilizza un trust irrevocabile, chiedere una consulenza fiscale o legale.
Trust irrevocabili vs. trust revocabili
I trust revocabili possono essere modificati o cancellati in qualsiasi momento purché il loro creatore sia mentalmente competente. Offrono il vantaggio di consentire al loro creatore di annullarli e di rivendicare la proprietà detenuta dal trust in qualsiasi momento prima della morte. Tuttavia, tali trust non offrono la stessa protezione contro le azioni legali o le tasse sulla proprietà dei trust irrevocabili.
Quando si utilizzano trust revocabili, gli enti governativi considereranno che qualsiasi proprietà detenuta in uno appartiene ancora al creatore del trust e pertanto può essere inclusa nella loro proprietà a fini fiscali o quando si qualificano per i benefici del governo. Una volta che il creatore di un trust revocabile muore, il trust diventa irrevocabile.
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