Leasing con leva
Un contratto di locazione a leva è un contratto di locazione che viene finanziato attraverso il locatore con l'aiuto di un istituto finanziario di terze parti. In un contratto di locazione con leva finanziaria, un'attività viene affittata con fondi presi in prestito.
Comprensione dei contratti di locazione con leva
I contratti di locazione a leva sono spesso utilizzati per l'affitto di attività pianificate per un uso a breve termine. Beni come auto, camion, veicoli da costruzione e attrezzature commerciali sono in genere tutti disponibili attraverso l'opzione del leasing a leva. Il leasing in generale significa che una società o un individuo affitterà un bene.
Il leasing di qualsiasi tipo di attività dà a un'entità il diritto di utilizzare l'attività per un breve periodo. In generale, l'entità sta solo noleggiando l'attività sebbene molti contratti di locazione con leva offrano un'opzione di acquisizione al termine del periodo di locazione.
L'aspetto con leva di un contratto di locazione con leva implica l'assunzione di fondi in prestito per pagare l'alto costo del valore del bene. Un contratto di locazione con leva viene generalmente utilizzato quando un'entità non ha i fondi per acquistare l'attività in modo definitivo e non vuole necessariamente conservare l'attività per un lungo periodo. Un contratto di locazione con leva consente a un locatario di ottenere un prestito per il valore del bene locato durante la durata del contratto di locazione e rimborsare il prestito per tutta la durata del contratto di locazione. L'importo necessario per il prestito può essere inferiore rispetto all'acquisto del bene in quanto il locatario paga solo per un valore specifico associato alla durata del contratto di locazione.
Gli standard contabili richiedono alle imprese di differenziare e contabilizzare le attività in leasing in modo diverso a seconda che il leasing sia un leasing operativo o con leva finanziaria / leasing.
Sfrutta la struttura del leasing
I contratti di leva finanziaria possono essere più complessi di un contratto operativo di base perché è coinvolta la leva finanziaria. La struttura delle condizioni di locazione con leva finanziaria dipenderà dal locatore e dalle loro relazioni finanziarie. Il locatore può anche essere l'ente finanziario che fornisce il prestito, nel qual caso approva il prestito per il mutuatario.
Il locatore può anche lavorare con un prestatore di terze parti. In questo caso, il prestatore di terze parti fornisce i fondi presi in prestito al locatore per tuo conto, consentendoti di prendere possesso del bene non appena viene approvato un prestito. In alcuni casi, un locatore può costituire alcuni fondi combinati con fondi presi in prestito da terzi, il che può aiutare a migliorare le condizioni generali del contratto di locazione.
Una volta che un contratto di locazione con leva viene approvato e concordato, il mutuatario prende possesso del bene ed è responsabile di effettuare pagamenti regolarmente programmati verso il saldo del prestito. Il titolo del bene è generalmente detenuto dal locatore o dal prestatore a seconda della struttura. Indipendentemente da ciò, un contratto di locazione con leva non comporta il trasferimento del titolo al locatario durante il periodo di locazione.
Tieni presente che un contratto di locazione con leva finanziaria è generalmente supportato da un prestito garantito. Ciò significa che se un locatario interrompe i pagamenti, il locatore può rientrare in possesso dell'attività.
Leasing vs. finanziamento
Il leasing a leva e il finanziamento a leva sono in genere le due opzioni principali per qualsiasi persona o azienda che acquista un'auto o altre attività di alto valore. Un contratto di locazione a leva fornisce un prestito che copre un valore stimato di un'automobile nel periodo di leasing. I pagamenti del contratto di locazione con leva possono essere potenzialmente inferiori perché il prestito non copre l'intero valore dell'auto.
Un'entità può anche avere la possibilità di finanziare un'auto, in questo scenario il prestito auto è simile a un mutuo per la casa. L'acquirente dell'auto ottiene un prestito per l'intero valore dell'auto e i pagamenti vengono creati in un arco di tempo più lungo per il rimborso del prestito dell'auto.
Key Takeaways
- I contratti di locazione con leva consentono a un'entità di affittare un'attività per un determinato periodo di tempo utilizzando fondi presi in prestito.
- Un contratto di locazione con leva viene generalmente utilizzato quando un'entità non ha i fondi per acquistare l'attività in modo definitivo e non vuole necessariamente conservare l'attività per un lungo periodo.
- Nella contabilità aziendale, un contratto di locazione con leva viene definito contratto di locazione in conto capitale e sono richiesti standard contabili specifici.
Considerazioni speciali: contabilità per contratti di locazione con leva
Gli individui di solito non devono preoccuparsi dei principi contabili per il leasing di un bene con leva, ma questo sarebbe un fattore per un'azienda. Nella contabilità aziendale, i contratti di locazione con leva vengono definiti contratti di locazione in conto capitale.
Per determinare la differenza, vengono utilizzati quattro criteri:
- La durata del contratto di locazione è pari o superiore al 75% della vita utile del bene.
- Il contratto di locazione include un'opzione di acquisto a prezzi favorevoli in base alla quale il locatario può acquistare l'attività a un prezzo inferiore in futuro rispetto al suo valore equo.
- Il locatario acquisisce la proprietà al termine del periodo di locazione.
- Il valore attuale dei pagamenti del leasing è superiore al 90% del valore di mercato dell'attività.
Se uno di questi criteri è soddisfatto, il leasing è considerato un leasing capitale e in caso contrario il leasing è considerato un leasing operativo. I contratti di leasing in capitale comportano generalmente la contabilizzazione del bene locato in modo simile a un acquisto di beni. La contabilità del leasing operativo richiederà generalmente le voci per i pagamenti del leasing come spese operative.
Leasing operativo vs. Leva finanziaria / Leasing capitale
Individui o entità aziendali possono riscontrare le differenze in un leasing operativo rispetto a un contratto di locazione finanziaria / con leva. In generale, un leasing operativo non include alcuna opzione per l'acquisto del bene locato. Tipi comuni di contratti di locazione operativa comprendono locazioni di appartamenti e locazioni di immobili.
I contratti di locazione finanziaria / a leva sono importanti per differenziarsi dai contratti di leasing operativi nella contabilità aziendale poiché i principi contabili hanno standard diversi per i due.
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