Scambio di tipo gentile

Che cos'è uno scambio simile?

Uno scambio di tipo simile, talvolta definito come uno scambio di tipo simile, è una transazione differita dalle imposte che consente la cessione di un'attività e l'acquisizione di un'altra attività simile senza generare una passività fiscale sulle plusvalenze derivante dalla vendita della prima attività.

Fino al passaggio della legislazione fiscale nel dicembre 2017, ciò avrebbe potuto includere lo scambio di un'attività commerciale con un'altra, o un pezzo di proprietà materiale, come opere d'arte o attrezzature pesanti, con un'altra. Dopo il 2017, uno scambio di tipo simile si applica solo allo scambio di un'attività commerciale o di investimento immobiliare per un'altra proprietà.

Key Takeaways

• Uno scambio di tipo simile viene utilizzato quando qualcuno vuole vendere un'attività e acquisirne una simile evitando l'imposta sulle plusvalenze.
• Gli scambi di tipo simile sono fortemente monitorati dall'IRS e richiedono una contabilità accurata per garantire che non vi siano sanzioni fiscali.
• I venditori esperti possono utilizzare lo stesso tipo di scambio per differire altri tipi specifici di guadagni, come l'ammortamento.

Come funziona uno scambio simile

Quando un immobile commerciale o un investimento immobiliare viene venduto per un guadagno, l'investitore è tenuto a versare un'imposta sulle plusvalenze sul profitto realizzato. Tutte le plusvalenze sono tassate al tasso di plusvalenze a breve termine compreso tra il 10% e il 37% per gli utili realizzati su una vendita entro un anno o all'aliquota a lungo termine che cade tra il 10% e il 20% per gli utili realizzati su una vendita dopo un anno dalla data di acquisto iniziale.

Uno scambio simile è noto anche come scambio 1031 o scambio Starker.

Tuttavia, la Sezione 1031 dell'Internal Revenue Code (IRC) esonera un investitore dal pagamento di una tassa su un guadagno se i proventi della vendita o della cessione della proprietà sono reinvestiti in una proprietà simile di valore uguale o superiore come parte di una qualifica scambio simile. Qualsiasi immobile, ad eccezione della propria residenza personale, è considerato simile a qualsiasi altro immobile. In generale, qualsiasi proprietà immobiliare detenuta per l'uso produttivo nel commercio o negli affari o per investimento si qualifica per uno scambio simile.

Un contribuente che vende un investimento immobiliare e ne acquista un altro entro un termine stabilito non dovrà pagare l'imposta sulla prima cessione. Dovranno pagare le tasse al momento della vendita o della cessione della seconda proprietà, a meno che non venga fatto un altro scambio simile, nel qual caso il pagamento dell'imposta verrà nuovamente differito.

Esistono diverse considerazioni importanti da tenere a mente con uno scambio di tipo simile per garantire che non si crei un obbligo fiscale alla vendita del primo bene:

1. Il bene venduto deve essere un investimento immobiliare e non può essere una residenza personale.
2. Il bene acquistato con i proventi deve essere simile al bene venduto.
3. I proventi della vendita devono essere utilizzati per acquistare l'altra attività entro 180 giorni dalla vendita della prima attività, sebbene sia necessario identificare la proprietà o l'attività che si sta acquistando nello scambio di tipo simile entro 45 giorni dalla vendita.

Ci sono alcune limitazioni sull'importo della plusvalenza differita dalle imposte, quindi assicurati di controllare le ultime regole fiscali prima di procedere con uno scambio simile.

considerazioni speciali

Oltre ai benefici di differimento fiscale, uno scambio di tipo simile consente al venditore di differire la sua ripresa dell'ammortamento - l'utile ricevuto dalla vendita di beni di investimento ammortizzabili che devono essere registrati come reddito ai fini fiscali. Un contribuente può anche evitare le tasse statali su scambi simili.

Ad esempio, alcuni stati richiedono che un acquirente o un venditore paghino le imposte sul reddito dello Stato quando viene venduta una proprietà, nota come ritenuta d'acconto obbligatoria. Le proprietà trasferite in uno scambio di tipo simile, tuttavia, possono ricevere un'esenzione. Per richiedere l'esenzione, il contribuente dovrà firmare un modulo di esenzione o un certificato fornito dallo stato. Alcuni stati richiedono al venditore di presentare l'esenzione 20 giorni prima della chiusura, mentre altri possono consentire la presentazione del modulo di esenzione alla chiusura.

Esempio reale di uno scambio simile

Uno scambio simile è l'ideale per un imprenditore che cerca di vendere la propria attività e investire in un'altra o un investitore immobiliare che cerca di vendere una proprietà in affitto e acquistarne una simile. Un modulo 8824 deve essere depositato presso l'Internal Revenue Service (IRS) specificando in dettaglio i termini dell'accordo. Ottenimento riconosciuto perché lo stivale — denaro, passività o altra proprietà che non è del tipo simile e che è dato o ricevuto in uno scambio del tipo simile — è stato ricevuto è riportato nel modulo 8949, nell'Allegato D (modulo 1040) o nel modulo 4797, come applicabile. Se l'ammortamento deve essere recuperato, è possibile che questo utile riconosciuto debba essere registrato come reddito ordinario.

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