Distribuzione forfettaria
Una distribuzione forfettaria è un pagamento una tantum per l'intero importo dovuto, anziché pagamenti suddivisi in rate più piccole. In alcuni casi, le distribuzioni forfettarie ricevono un trattamento fiscale speciale.
RIPARTIZIONE Distribuzione di capitale
Due esempi di distribuzioni forfettarie sono un controllo delle commissioni e una distribuzione del piano pensionistico, a seguito della morte di un pensionato.
In generale, le distribuzioni da piani qualificati vengono trattate come somme forfettarie se sono soddisfatti i seguenti requisiti se il saldo totale del piano viene distribuito nello stesso anno fiscale e se la distribuzione viene effettuata a seguito dell'impiegato:
- Raggiungere l'età 59.5
- Deceduto (applicabile ai beneficiari)
- Separazione dal servizio (non applicabile ai lavoratori autonomi ma si applica ai loro dipendenti di diritto comune)
- Essere disabili (applicabile solo ai lavoratori autonomi)
La distribuzione avviene dopo cinque anni di partecipazione (questo requisito non è previsto per i beneficiari).
Distribuzione della somma forfettaria e piani pensionistici qualificati
Se un proprietario di un piano pensionistico muore, una distribuzione forfettaria viene spesso trasferita a un beneficiario o beneficiari. Questi possono essere parenti, conoscenti stretti o persino istituzioni come enti di beneficenza. I beneficiari possono essere revocabili o irrevocabili, avere poteri discrezionali (o meno).
I piani qualificati generalmente rientrano in due categorie: beneficio definito e contributo definito. I piani a benefici definiti offrono ai dipendenti un pagamento garantito; ciò comporta il rischio per il datore di lavoro di risparmiare e investire correttamente per far fronte alle passività del piano. Per i dipendenti in un piano a contribuzione definita, l'importo che percepiscono in pensione dipende dal modo in cui risparmiano e investono per conto proprio durante gli anni lavorativi. Un 401 (k) è l'esempio più popolare di un piano di contribuzione definito.
Altri esempi di piani qualificati includono:
- Piani di condivisione degli utili
- 403 (b) piani
- 457 piani
- Piani di acquisto di denaro
- Piani di benefit target
- Piani di proprietà azionaria dei dipendenti (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensione semplificata per i dipendenti (SEP)
- Risparmio Incentive Match Plan for Employees (SEMPLICE)
L'Internal Revenue Service (IRS) fornisce una guida completa ai requisiti comuni del piano qualificato. Questa guida suddivide ogni piano e chi si adatta meglio, traccia i confronti tra loro e rileva i rischi o le preoccupazioni per gli investitori potenziali o attuali.
Verifica della Commissione e piani pensionistici qualificati
I controlli della Commissione sono un altro impulso per i pagamenti forfettari. I controlli della Commissione si applicano ai ruoli principalmente nelle vendite e nel marketing come guadagni unici o in aggiunta a uno stipendio base. I datori di lavoro usano spesso commissioni di vendita per incentivare i lavoratori a produrre più valore. Diversi tipi principali di controlli delle commissioni includono uno stipendio base e una commissione, una commissione diretta, un pareggio contro commissione e una commissione residua.
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