Definizione dell'aliquota fiscale marginale
Un'aliquota fiscale marginale è l'aliquota in cui l'imposta è sostenuta su un ulteriore dollaro di reddito. Negli Stati Uniti, l'aliquota fiscale marginale federale per un individuo aumenterà all'aumentare del reddito. Questo metodo di tassazione, noto come tassazione progressiva, mira a tassare le persone in base ai loro guadagni, con i redditi a basso reddito che sono tassati a un'aliquota inferiore rispetto ai redditi più alti. Mentre molti credono che questo sia il metodo di tassazione più equo, molti altri credono che questo scoraggi gli investimenti delle imprese rimuovendo l'incentivo a lavorare di più.
Key Takeaways
- L'aliquota fiscale marginale è l'aliquota fiscale pagata sul prossimo dollaro di reddito.
- Con il metodo progressivo di imposta sul reddito utilizzato per l'imposta sul reddito federale negli Stati Uniti, l'aliquota marginale aumenta all'aumentare del reddito.
- Le aliquote fiscali marginali sono separate dai livelli di reddito in sette fasce fiscali.
Comprensione dell'aliquota fiscale marginale
In base a un'aliquota fiscale marginale, i contribuenti sono spesso suddivisi in fasce o intervalli d'imposta, che determinano l'aliquota applicata al reddito imponibile del contribuente. All'aumentare del reddito, ciò che viene guadagnato verrà tassato a un tasso superiore rispetto al primo dollaro guadagnato. In altre parole, il primo dollaro guadagnato verrà tassato al tasso della fascia fiscale più bassa, l'ultimo dollaro guadagnato sarà tassato al tasso della fascia più alta per quel reddito totale e tutto il denaro in mezzo verrà tassato al tasso per la gamma in cui rientra.
Le aliquote fiscali marginali possono essere modificate dalle nuove leggi fiscali. Le attuali aliquote fiscali marginali sono entrate in vigore negli Stati Uniti dal 1 ° gennaio 2018, con l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Secondo la legge precedente, le sette parentesi erano il 10 percento, il 15 percento, il 25 percento, il 28 percento, il 33 percento, il 35 percento e il 39, 6 percento. Il nuovo piano, approvato dal presidente Donald Trump nel dicembre 2017, mantiene la struttura a sette parentesi. Tuttavia, sono state apportate modifiche alle aliquote fiscali e ai livelli di reddito. Secondo il TCJA, le nuove tariffe sono del 10 percento, 12 percento, 22 percento, 24 percento, 32 percento, 35 percento e 37 percento.
Esempio di aliquote fiscali marginali
Le tabelle seguenti mostrano le aliquote e i livelli di reddito per ogni tipo di archiviatore nel 2019: deposito unico, coniugato congiuntamente e capofamiglia.
| Vota | Per single con reddito imponibile | Per il deposito coniugale congiuntamente al reddito imponibile | Per i capifamiglia con reddito imponibile finito |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Gli individui che realizzano il reddito più basso vengono collocati nella fascia di aliquota marginale più bassa, mentre gli individui con un reddito più elevato vengono inseriti in parentesi di imposta marginale più alte. Tuttavia, la fascia d'imposta marginale in cui rientra un individuo non determina in che modo viene tassato l'intero reddito. Invece, le imposte sul reddito sono valutate a livello progressivo. Ogni parentesi ha un intervallo di valori di reddito tassati a una determinata aliquota.
Pertanto, in base al nuovo piano, se un singolo contribuente guadagnava $ 150.000 in entrate, avrebbe dovuto le seguenti imposte sul reddito per il 2019, come mostrato di seguito:
Staffa del 10%: ($ 9.700 - $ 0) x 10% = $ 970, 00
Staffa del 12%: ($ 39.475 - $ 9.700) x 12% = $ 3.573, 00
Staffa 22%: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = $ 9.839, 50
Staffa del 24%: ($ 150.000 - $ 84.200) x 24% = $ 15.792, 00
Staffa 32%: non applicabile
35% Staffa: non applicabile
37% di staffa: non applicabile
Se si sommano questi, l'intera imposta fiscale per questa persona sarebbe $ 30.174, 50, o un'aliquota fiscale effettiva del 20, 1% ($ 30.174, 50 / $ 150.000).
Le sette aliquote fiscali marginali delle parentesi rimangono costanti indipendentemente dallo stato di deposito di una persona. Tuttavia, le gamme di dollari alle quali viene tassato il reddito ad ogni tasso variano a seconda che il filer sia una persona singola, un filer coniugato sposato o un capofamiglia. Inoltre, a causa di una disposizione del codice fiscale denominata indicizzazione, l'intervallo di dollari di ciascuna fascia d'imposta marginale in genere aumenta ogni anno per tenere conto dell'inflazione.
Aliquota fiscale marginale vs. aliquota fiscale forfettaria
L'altro tipo di aliquota fiscale è l'aliquota forfettaria, che alcuni stati applicano per l'imposta sul reddito statale. In questo caso, le persone non sono tassate su una scala (come l'aliquota fiscale marginale), ma piuttosto piatte su tutta la linea. Ciò significa che, indipendentemente dal livello di reddito, a tutti viene addebitato lo stesso tasso. La maggior parte dei sistemi che utilizzano un'aliquota fiscale forfettaria non consente detrazioni e si riscontra in paesi con un'economia in crescita. Coloro che sostengono questo tipo di sistema fiscale lo definiscono equo, dicendo che tassa tutte le persone e le imprese alla stessa aliquota.
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