Debolezza materiale
Una debolezza sostanziale è quando uno o più controlli interni di un'azienda - attività, regole e processi progettati per prevenire significative irregolarità del bilancio e migliorare l'efficienza operativa - sono inefficaci. Se una carenza nel controllo interno è una debolezza materiale, ciò che potrebbe comportare è un errore significativo nel bilancio di una società. Ciò renderebbe i dati di bilancio della società inaffidabili e inefficaci per la valutazione della salute finanziaria della società e la determinazione di un ragionevole prezzo delle azioni della società.
Quando viene condotta una revisione contabile e viene rilevata una debolezza sostanziale nei controlli interni dell'azienda, i revisori segnalano la debolezza sostanziale al comitato di revisione contabile. Ogni società quotata in borsa negli Stati Uniti deve disporre di un comitato di revisione qualificato. Il comitato per il controllo interno, che fa parte del consiglio di amministrazione, richiede che il management dell'azienda adotti misure per correggere i controlli e correggere la debolezza materiale.
Comprensione della debolezza del materiale
Una debolezza materiale, quando segnalata da un revisore, suggerisce semplicemente che potrebbe verificarsi un errore. Se una debolezza sostanziale rimane non rilevata e irrisolta, potrebbe verificarsi un errore significativo nel bilancio di una società. Un errore nel bilancio della società può avere un effetto tangibile sulla valutazione di una società.
Negli Stati Uniti, le società devono seguire il Securities Exchange Committee (SEC) adottato Principi contabili generalmente accettati (GAAP) durante la preparazione dei bilanci. La maggior parte delle aziende statunitensi sottoscrive la regola della materialità del 5%, in base alla quale valori errati del 5% al di sopra delle basi (ad es., Profitto lordo, reddito netto, ecc.) È materiale.
A volte, debolezza materiale e carenza significativa vengono utilizzate in modo intercambiabile. Entrambi identificano carenze, ma l'una ha un peso maggiore dell'altra. Una carenza significativa, che è una o più carenze nei rendiconti finanziari di un'azienda, merita attenzione ma è meno probabile che abbia un impatto sul bilancio come con carenze sostanziali.
GAAP non tutela né fornisce indicazioni su quali siano le debolezze materiali.
Esempio di debolezza materiale
Ad esempio, una sopravvalutazione di $ 100 milioni in entrate sarebbe un errore significativo per una società che genera vendite di $ 500 milioni all'anno. Valutazioni errate della società dovute a carenze sostanziali possono influire sul prezzo delle azioni della società. A causa del loro potenziale per ostacolare l'integrità del mercato pubblico, è importante identificare e correggere tempestivamente le carenze materiali nei controlli interni di una società.
Nell'ottobre 2018, Costco Wholesale (COST) ha segnalato una debolezza sostanziale nel suo controllo interno. Secondo un comunicato stampa, "La debolezza riguarda i controlli generali della tecnologia dell'informazione nelle aree di accesso degli utenti e la gestione delle modifiche del programma su determinati sistemi informatici che supportano i processi di rendicontazione finanziaria della Società." In termini più semplici, le persone non autorizzate potrebbero aver ottenuto l'accesso ai sistemi di rendicontazione finanziaria della società.
Key Takeaways
- Una debolezza materiale esiste quando uno o più controlli interni falliscono.
- Una volta identificato, il comitato di revisione contabile di un'impresa deve prendere provvedimenti per rimediare alla debolezza.
- Una debolezza materiale non risolta può comportare un errore significativo - informazioni errate in un rendiconto finanziario che possono alterare le decisioni dei suoi utenti.
La società ha inoltre riferito di non aver identificato errori nei rapporti finanziari e che gli sforzi di risanamento sono iniziati immediatamente. Poiché la riparazione continuerà per tutto il 2019, gli effetti completi di questa interruzione del controllo interno potrebbero non essere pienamente realizzati fino alla risoluzione. Poco dopo l'annuncio pubblico, il loro prezzo delle azioni è sceso di circa il 4%.
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